|
Анализ деятельности предприятияАнализ деятельности предприятияАбсолютный прирост товарной продукции относительно предшествующего года
За анализируемый период скорость изменения объема производства имеет как отрицательную так и положительную тенденцию. Так в течение четырех лет абсолютный прирост уменьшается с 10 350 тыс. руб. во втором году до 3 514 тыс. руб. в четвертом. А в пятый отчетный год наблюдается его рост до 11 770 тыс. руб. Т.к. темп роста напрямую зависит от скорости изменения объема производства то в период со второго по третий год он становится меньше на 0,14%, и с третьего по четвертый на 0,22%. А в пятом году увеличивается на 0,17%. Таким же образом ведет себя и показатель темпа прироста: снижается с 0,44% во втором году до 0,08% в четвертом и к пятому году увеличивается на 0,17%. Весомость темпов прироста объема производства увеличивается на протяжении всех пяти анализируемых лет: с 235,23 во втором году до 567,11 в третьем; на 319,19 и на 487,5 с третьего по четвертый и с четвертого по пятый года соответственно. Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции. Средневзвешенная цена реализуемой продукции: Р = (20 800*300 + 12 270*450)/(20 800 + 12 270) = 355,65 (по плану) Р = (19 790*300 + 13 360*450)/(19 790 +13 360) = 360,45 (по факту) Изменение за счет качества ?V = (360,45 - 355,65)* (19 790 + 13 360) = 159 120 Коэффициент ритмичности KР = (550 + 620 750) / (620+680+750) = 0,94 Коэффициент аритмичности КАР = (550-620) * (620-680) * (870-750) = 504 000 Скрытые резервы увеличения выпуска продукции; ?Vср = (620 + 680 + 750)*(116 - 100) - 120 = 32 680 Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства
?VR = 20*228*7,91*10,30 = 371 516,88 ?VТ= 550*3*7,91*10,30 = 134 430,45 ?VС = 550*231*(-0,08)*10,30 = -9157,20 ?VW= 550*231*7.83*0.05 = 49740.08 ?V = 371 516.88 + 134 430.45 - 9 157.20 + 49 740.08 = 546 529.76 Анализ производительности труда
1. Влияние изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение всего года: IT =(231*7,91*10,30)/(228*7,91*125 400) = 0,00008 2. Влияние изменения продолжительности рабочего дня: IT = (231*7,83*10,30)/(231*7,91*10,30) = 0,99 3. Влияние изменения среднечасовой выработки: IT = (231*7,83*10,35)/(231*7,83*10,30) = 1,005 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Процент снижения (повышения) себестоимости продукции (КS) вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы: Экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %: Изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции: ?ФЗПg = (1035-1000)*5*10 + (1240-1200)*1,5*12 + (1380-1400)*0,5*15 = 1750 + 720 - 150 = 2320. Изменение ФЗП за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции: ?ФЗПт = 1035*(4,8 - 5)*10 + 1240*(1,65-1,5)*12 + 1380*(0,55-0,5)*15 =-2070 + 2232 + 1035 = 1197. Изменение ФЗП за счет часовой расценки за 1 нормо-час: ?ФЗПt = 1035*4,8*(11-10) + 1240*1,65*(12,5-12) + 1380*0,55*(14,5-15) = 4968 + 1023 - 379,5 = 5611,5. Анализ трудоемкости выпуска продукции
Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи
Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи. а) в результате сокращения непрофильной продукции: Ф1 = (1/3,42-1/3,61)*0,35*0,83*2 = 0,006 б) в связи с повышением активной части основных фондов: Ф2 = 1/3,42*(0,36-0,35)*0,83*2 = 0,005 в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности: Ф3 = 1/3,42*0,36*(0,82-0,83)*2 = -0,002 г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов: Ф4 = 1/3,42*0,36*0,82*0,82*(1,83-2,00) = -0,015 д) общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов: Ф = 0,006+0,005-0,002-0,015 = - 0,006 Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи. Изменение фондоотдачи за счет: средней стоимости единицы продукции оборудования Ф = (1/145-1/125)*165*2,2*6*50 = -108,9 числа дней работы единицы оборудования Ф = 1/145*(155-165)*2,2*6*50 = -45,52 коэффициента сменности Ф = 1/145*155*(1,8-2,2)*6*50 = -128,76 продолжительности смены Ф = 1/145*155*1,8*(6,2-6)*50 = 19,24 часовой выработки единицы оборудования. Ф = 1/145*155*1,8*6,2*(48-50) = -23,86. Далее необходимо определить резервы повышения фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице 3.9. Фондоотдача определяется по формуле: где Соб - стоимость оборудования, млн. руб.; Т - число дней работы единицы оборудования; Ксм - коэффициент сменности; g - продолжительность смены, ч; В - часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Общее изменение затрат состоит из: 1) влияния структурных сдвигов в составе продукции: 2) влияния изменения уровня затрат: 3) влияние изменения цен: Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию плановые: Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы: где - затраты на 1 рубль товарной продукции. Влияние изменения цен на готовую продукцию: Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции: Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен. Материальных затраты (МЗ): МЗпл = 1026,8+1505+1200+21,6 = 3753,4 МЗф = 944+1880,7+1225+23,04 = 4072,74 Сумма резервов экономии материальных затрат: 4072,74-3753,4 = 319,34 Анализ прибыли
Общее изменение прибыли: Влияние факторов: Влияние изменения цен на готовую продукцию: Влияние изменения уровня себестоимости: , Влияние изменения объема продукции: , Влияние изменения структуры (коэффициент изменения объема реализации): , Влияние этого фактора складывается из двух частей: а) ; б) . Анализ рентабельности. При анализе рентабельности (исходные данные в таблице 3.13.) необходимо: определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска; определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.
|
 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ©2011 |
