БОЛЬШАЯ НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА  
рефераты
Добро пожаловать на сайт Большой Научной Библиотеки! рефераты
рефераты
Меню
Главная
Банковское дело
Биржевое дело
Ветеринария
Военная кафедра
Геология
Государственно-правовые
Деньги и кредит
Естествознание
Исторические личности
Маркетинг реклама и торговля
Международные отношения
Международные экономические
Муниципальное право
Нотариат
Педагогика
Политология
Предпринимательство
Психология
Радиоэлектроника
Реклама
Риторика
Социология
Статистика
Страхование
Строительство
Схемотехника
Таможенная система
Физика
Философия
Финансы
Химия
Хозяйственное право
Цифровые устройства
Экологическое право
Экономико-математическое моделирование
Экономическая география
Экономическая теория
Сельское хозяйство
Социальная работа
Сочинения по литературе и русскому языку
Товароведение
Транспорт
Химия
Экология и охрана природы
Экономика и экономическая теория

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

31

Информация о предприятии.

Организация: ЗАО «Трест «Уралстальконструкция»

Вид деятельности: строительство

Форма собственности: ЗАО/частная

«Трест «Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу №398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие треста совпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири. В этот период трест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них: доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные, кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы. В последующие десятилетия деятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностью работающих более 3000 чел., трест стал выполнять монтажные работы в Свердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.

В декабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция».

В начале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственные мощности треста позволяли монтировать до 15-20 тыс. тонн металлических конструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонных конструкций.

За 55 лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн. тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, а также изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом «Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей: (Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургических комбинатов в России и за рубежом, в т.ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50 сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК», стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий (в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярский завод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторных производств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО), комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности. Кроме промышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и сооружений административного и общественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г. Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР.

За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядных организаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажа металлоконструкций. За эти годы предприятием наработан огромный, во многом уникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций.

Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированных работ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию. Компанию, которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта - от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.

Анализ основных средств

Движение основных средств оценивается с помощью показателей:

К-т поступления Sп

основных средств = Sk

Sп - стоимость поступивших основных средств.

Sk - стоимость основных средств на конец отчетного периода.

22479 - 23493

К-т = = - 0,045 (нет поступления ОС)

(1 кв-л) 22479

22999 - 22479

К-т = 22999 = 0,023

(2 кв-л)

23071 - 22999

К-т = 23071 = 0,003

(3 кв-л)

К-т ввода в эксплуатацию Sвв

основных средств = Sk

Sвв - стоимость основных средств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию(счет 08).

Пусть вложение во внеоборотные активы введены в эксплуатацию

22672 - 23657

К-т = 22672 = - 0,043

(1 кв-л)

23181 - 22672

К-т = 23181 = 0,022

(2 кв-л)

23455 - 23181

К-т = 23455 = 0,012

(3 кв-л)

К-т выбытия

основных средств = Sн

Sв - стоимость выбывших основных средств.

Sн - стоимость основных средств на начало отчетного периода.

23493 - 22479

К-т = 23493 = 0,043

(1 кв-л)

22479-22999

К-т = 22479 = -0,023 (нет выбытия)

(2 кв-л)

22999 - 23071

К-т = 22999 = -0,003 (нет выбытия)

(3 кв-л)

Эффективность использования основных средств характеризуется коэффициентами:

Тф

К-т экстенсивной

нагрузки = Тм * 100%

Тф - фактическое время полезного использования ОС в течение периода.

Тм - максимально возможное использование ОС в течение периода.

(характеризует использование ОС во времени)

504

К-т = 2160 * 100% = 23,3%

Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.)

Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)

К-т интенсивной

нагрузки = Qм * 100%

Qф - фактическое количество продукции производимой ОС.

Qм - максимальное количество продукции, которое можно произвести ОС.

(характеризует использование ОС в единицу времени)

113659

К-т = * 100% = 23,3%

(1 кв-л) 487110

Qф (Ф № 2) = 113659

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 113659 = 487110

145598

К-т = 623991,4 * 100% = 23,3%

(2 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = * 145598= 623991,4

504

142448

К-т = 610491,4 * 100% = 23,3%

(3 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 = 610491,4

К-т интегральной

нагрузки = К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр.

(характеризует использование производственных мощностей)

К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%

(1 кв-л)

К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%

(2 кв-л)

К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%

(3 кв-л)

Показатель фондоотдачи

Ф = Sк

Qт - стоимость произведенной продукции.

Sк - среднегодовая стоимость ОС

(показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС за данный период)

113659

К-т = 22986 = 4,9

(1 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 113659

23493 + 22479

Sк = 2 = 22986

145598

К-т = 22739 = 6,4

(2 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

22999 + 22479

Sк = 2 = 22739

142448

К-т = 23035 = 6,2

(3 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448

22999 + 23071

Sк = 2 = 23035

401705

К-т = 23282 = 17,3

(9 мес.)

Qт (Ф № 2) = 401705

23493+23071

Sк = 2 = 23282

Показатель фондоемкости

Ф = Qт

(характеризует стоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижение показателя - экономия капитала, участвующего в производстве.

22986

К-т = 113659 = 0,2022

(1 кв-л)

22739

К-т = 145598 = 0,1562

(2 кв-л)

23035

К-т = 142448 = 0,1617

(3 кв-л)

23282

К-т = 401705 = 0,058

(9 мес.)

Анализ оборотных средств

К-т обеспеченности Зн Зн

производственными запасами = =

z Рз/Д

Зн - запасы на начало отчетного периода.

Z - среднесуточный расход запасов.

Рз - общий размер расходов в периоде.

Д - число календарных дней в периоде.

Сырье, материалы

и др.аналогичные ценности

49500

К-т = 54200/90 = 82,2

(1 кв-л)

54200

К-т = 58525/90 = 83,3

(2 кв-л)

58525

К-т = 72988/90 = 72,2

(3 кв-л)

Зн

К-т запасоемкости =

Рз

49500

К-т = 54200 = 0,913

(1 кв-л)

54200

К-т = 58525 = 0,926

(2 кв-л)

58525

К-т = 72988 = 0,8018

(3 кв-л)

Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

К-т оборачиваемости СППТ

товарно-материальных запасов =

Зср

Зср - средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

СППТ - стоимость производства проданных товаров.

105132

К-т = = 1,658

(1 кв-л) (55192+71651)/2

238394-105132

К-т = (76701+71651)/2 = 1,797

(2 кв-л)

372741-238394

К-т = (74622+76701)/2 = 1,776

(3 кв-л)

К-т средней продолжительности Т

одного оборота в днях =

Т - продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

Vз - коэффициент оборачиваемости.

90

К-т = = 54,282

(1 кв-л) 1,658

90

К-т = 1,797 = 50,083

(2 кв-л)

90

К-т = 1,776 = 50,676

(3 кв-л)

К-т закрепления =

Т

(характеризует стоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции)

1,658

К-т = = 0,018

(1 кв-л) 90

1,797

К-т = 90 = 0,01997

(2 кв-л)

1,776

К-т = 90 = 0,0197

(3 кв-л)

Анализ трудовых ресурсов

Общая численность

состава работающих = наемные работники всех категорий + временные

работники и совместители

К-т

(1 кв-л)= 132+6=138

К-т

(2 кв-л)= 128+6=134

К-т

(3 кв-л)= 125+6=131

Среднесписочный

состав работников = (общечисленный состав работников на начало периода + общечисленный состав работников на конец периода)/2

К-т

(1 кв-л)= (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138

К-т

(2 кв-л)= (133+135)/2=134; (134+134)/2=134

К-т

(3 кв-л)= (131+128)/2=129; (129+134)/2=131

Численный состав работников = общечисленный состав - отсутствующие работники по любой причине

К-т 4987

(1 кв-л)= 138 - = 83 чел.

31+31+28

К-т 4857

(2 кв-л)= 134 - 91 = 81чел.

К-т 4820

(3 кв-л)= 131 - = 79чел.

92

Коэффициент, характеризующий Работники, которые работают

уровень механизации и = при помощи машин и оборудования

автоматизации труда

среднесписочный состав

 

1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

 

 

 

 

Машинисты кранов

50

51

52

 

 

 

 

Водители

25

24

25

К-т 50+25

(1 кв-л)= 138 = 0,5

К-т 51+24

(2 кв-л)= 134 = 0,6

К-т 52+25

(3 кв-л)= = 0,6

131

численность работников принятых в отчетном

периоде (форма № П-4)

К-т интенсивности

рабочих по приему = среднесписочный состав

К-т 6

(1 кв-л)= 138 = 0,04

К-т 14-6

(2 кв-л)= 134 = 0,06

К-т 23-14

(3 кв-л)= = 0,07

131

Число выбывших работников за отчетный

К-т оборота по выбытию = период (форма № П-4)

Среднесписочный состав

К-т 11

(1 кв-л)= 138 = 0,08

К-т 24-11

(2 кв-л)= 134 = 0,1

К-т 33-24

(3 кв-л)= = 0,07

131

Структура рабочего времени:

Календарный фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)

К-т

(1 кв-л)= 138 *90=12420

К-т

(2 кв-л)= 134*91=12194

К-т

(3 кв-л)= 131*92=12052

Табельный фонд = (календарный фонд) - (праздничные и выходные дни)

кален.дн.

вых.дн.

празд.дн.

1

31

10

3

2

28

8

1

3

31

8

1

Итого

 

31

4

30

9

 

5

31

9

3

6

30

8

1

Итого

 

30

7

31

10

 

8

31

8

 

9

30

8

 

Итого

 

26

К-т

(1 кв-л)= 12420-(31*138)=8142

К-т

(2 кв-л)= 12194-(30*134)=8174

К-т

(3 кв-л)= 12052-(26*131) =8646

Максимально возможный фонд = (табельный фонд) - (очередные отпуска)

К-т

(1 кв-л)= 8142-966=7176

К-т

(2 кв-л)= 8174-938=7236

К-т

(3 кв-л)= 8646-917=7726

Явочный фонд =(максимально возможный фонд) - (неявки) - (другие потери рабочего времени)

Неявки

1 квартал

2 квартал

3 квартал

Больничный лист

3 дн.

3 дн.

3 дн.

Административные дни

2 дн.

2 дн.

3 дн.

Целосменные простои по погодным

 

 

 

условиям

2 дн.

0 дн.

0 дн.

Итого:

7 дн.

5 дн.

6 дн.

 

 

 

 

Потери рабочего времени, связанные

 

 

 

с перерывами электроэнергии

0,5

0,5

0,5

Итого:

7,5

5,5

6,5

 

 

 

 

прогулы

0

0

0

сверхурочные работы

3006ч/ч

3006ч/ч

3006ч/ч

 

378ч/дн

378ч/дн

378ч/дн

за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка)

Квартал 28/4 = 7 дней на чел-ка

7*138=966 (очередной отпуск)

7*134=938

7*131=917

Сверхурочные работы :

3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес.

К-т

(1 кв-л)= 7176-(7,5*138)=6141

К-т

(2 кв-л)= 7236-(5,5*134)=6499

К-т

(3 кв-л)= 7726-(6,5*131)=6875

Фактически отработанное время = (явочный фонд) - (прогулы)

Прогулы не планируются => явочный фонд = фактически отработанному времени

К-т

(1 кв-л)= 6141

К-т

(2 кв-л)= 6499

К-т

(3 кв-л)= 6875

Коэффициент средней общее количество отработанных часов, в том

продолжительности = числе и сверхурочные работы

рабочего дня:

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

К-т 57466+3006

(1 кв-л)= = 8,3ч.

6935+378

К-т 54410+3006

(2 кв-л)= = 8ч.

6836+378

К-т 53117 +3006

(3 кв-л)= = 8ч.

6662+378

Показатель стоимость произведенной продукции

производительности =

труда среднесписочный состав

(выработка продукции на 1 среднесписочного работника)

К-т 8779

(1 кв-л)= = 63,6 т.р

138

К-т 19836-8779

(2 кв-л)= = 82,5 т.р.

134

К-т 30328-19836

(3 кв-л)= = 80 т.р.

131

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

Трудоемкость =

Стоимость произведенной продукции

К-т 7313

(1 кв-л)= = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции)

8779

К-т 7214

(2 кв-л)= = 0,65 ч/дн

11057

К-т 7040

(3 кв-л)= = 0,67 ч/дн

10492

Анализ производства и реализации продукции

Характеристики объема производства:

1. Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство)

ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973 т.р

ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.

2. Реализованная продукция = оплаченная продукция

РП (1кв-л)= 113659 т.р.

РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р

РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р.

3. Товарная продукция = стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг

ТП (1кв-л)= 131821 т.р.

ТП (2кв-л)=160973 т.р

ТП (3кв-л)=177373 т.р.

Показатели динамики объема производства:

Абсолютный прирост = Q1- Q0

Q1 - показатели объема производства отчетного периода.

Q0 - показатели объема производства предыдущего периода.

К-т = 113659-96035=17624

(1 кв-л)

К-т = (259257-113659)-(192457-96035)=49176

(2 кв-л)

К-т = (401705-259257)-(347940-192457)=-13035

(3 кв-л)

Q1

Темп роста = Q0

(характеризует динамику развития предприятия)

113659

К-т = = 1,18

(1 кв-л) 96035

145598

К-т = 96422 = 1,51

(2 кв-л)

142448

К-т = 155483 = 0,92

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста -1

(позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска)

К-т = 1,18 - 1 = 0,18

(1 кв-л)

К-т = 1,51 - 1 = 0,51

(2 кв-л)

К-т = 0,92 - 1 = -0,08 (снижение объема производства)

(3 кв-л)

Показатель маржи Цена - Средние затраты

прибыли =

Цена

По обычным видам деятельности

113659-(105132+6533)

К - т = =0,018

(1кв-л) 113659

(259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

К - т = =0,014

(2кв-л) 259257-113659

(401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

К - т = =0,0085

(3кв-л) 401705-259257

Внереализационные доходы/расходы

1179-1326

К - т = 1179 =-0,125 (убыток)

(1кв-л)

(474-1179) - (1564-1326)

К - т = =1,338

(2кв-л) 474-1179

(10131-474)-(3453-1564)

К - т = =0,804

(3кв-л) 10131-474

Прочие доходы/расходы

16983-(2475+15934)

К - т = 16983 =-0,084 (убыток)

(1кв-л)

(33063-16983)-[(5334-2475)+(28677--15934)]

К - т = =0,03

(2кв-л) 33063-16983

(58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

К - т = =-0,1(убыток)

(3кв-л) 58331-33063

Коэффициенты ритмичности:

Прямой показатель фактический объем выпущенной тов.продукции

ритмичности =

запланированный объем выпущенной тов.продукции

Объем выпущенной тов.продукции = Объем проданной тов.продукции

запланированный объем

(1кв-л) = 110700

запланированный объем

(2кв-л) = 143500

запланированный объем

(3кв-л) = 142448

113659

К-т = = 1,027

(1 кв-л) 110700

259257-113659

К-т = = 1,015

(2 кв-л) 143500

401705-259257

К-т = = 1

(3 кв-л) 142448

Косвенный показатель ритмичности - потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.

К-т = 50+30=80 т.р.

(1 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 50

Оплата простоев по вине предприятия = 30

К-т = 40 т.р.

(2 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 40

К-т = 60 т.р.

(3 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 60

Затраты на производство и реализацию продукции

Себестоимость:

· Цеховая - сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

· Производственная - сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов;

· Полная - сумма затрат на производство и реализацию продукции.

Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

 

1 кв-л

2 кв-л

3 кв-л

1

сырье и материалы

62 254

87 710

85 007

2

полуфабрикаты, комлектующие изделия и

 

 

 

 

услуги сторонних организаций

500

700

800

3

топливо, энергия

1 500

1 200

1 200

4

осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих

12 500

13 500

15 000

5

отчисление на соц.нужды (25,9%)

3 238

3 497

3 885

6

расходы на содержание машин и оборудования,

 

 

 

 

в т.ч амортизация

5 000

5 500

6 300

7

общепроизводственные расходы

 0

8

общехозяйственные расходы

20 000

21 000

22 000

9

потеря от брака

 0

10

прочие производственные расходы

10

5

11

коммерческие расходы

130

150

155

1 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р

Полная себестоимость (1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р

2 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т.р

Полная себестоимость (1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

3 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р

Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р

Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.

Горизонтальный анализ:

Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

Абсолютный коэффициент

(прирост прибыли за период) = Пк - Пн

Пк - валовая прибыль в отчетном периоде.

Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.

К-т = 8527 - 340 = 8187

(1 кв-л)

К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531

(2 кв-л)

К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328

(3 кв-л)

Относительный коэффициент:

Пк

Темп роста = Пн

8527

К-т = = 25,08 (2508%)

(1 кв-л) 340

12336

К-т = 3805 = 3,24 (324%)

(2 кв-л)

8101

К-т = 7773 = 1,042 (104%)

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста - 1

К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%)

(1 кв-л)

К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%)

(2 кв-л)

К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%)

(3 кв-л)

Вертикальный анализ:

Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.

Прибыль = чистая выручка от реализации продукции - себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы - внереализационные расходы.

Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

1 кв-л

Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0

2кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +

3 кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509

Факторный анализ предприятия:

Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.

Общая рентабельность Балансовая прибыль

активов =

средняя величина активов предприятия

(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

8527

К-т = = 0,041 (4,1%)

(1 кв-л) (242509+172920)/2

0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.

20863-8527

К-т = = 0,052 (5,2%)

(2 кв-л) (235377+242509)/2

28964-20863

К-т = = 0,034 (3,4%)

(3 кв-л) (234869+235377)/2

Рентабельность оборотных Чистая прибыль

активов предприятия =

среднее значение оборотных активов за

период

4

К-т = = 0,000021 (0,0021%)

(1 кв-л) (219837+149263)/2

378-4

К-т = = 0,0017 (0,17%)

(2 кв-л) (219837+212196)/2

7240-378

К-т = = 0,032 (3,2%)

(3 кв-л) (212196+211414)/2

Прибыль от реализации

Рентабельность продаж =

Выручка от реализации

(характеризует эффективность основной деятельности)

8527

К-т = = 0,075 (7,5%)

(1 кв-л) 113659

20863-8527

К-т = = 0,085 (8,5%)

(2 кв-л) 259257-113659

28964-20867

К-т = = 0,057 (5,7%)

(3 кв-л) 401705-259257

1) Расчет оборотных активов:

Д Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 - 70574= - 70570

Д Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 7641)= -7267

Д Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+( - 782)= 6080

2) Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

Д Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 + 69585=69589

Д Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374-( - 12129)= 12503

Д Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862-( - 7371)= 14233

3) Корректируем чистую прибыль на расходы:

Д Расходы = -1573(1 кв-л)

ЧП = 4

4 + (-1573)=-1569

Д Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 463)= -89

Д Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+5303= 12165

Общее:

П = 4 - 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л)

П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л)

П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л)

Платежеспособность и кредитоспособность предприятия

Анализ ликвидности

Ликвидность - это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).

4 группы (активы):

I группа (А1) абсолютно - ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735

(1 кв-л)

К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385

(2 кв-л)

К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639

(3 кв-л)

II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность

К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557

(1 кв-л)

К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313

(2 кв-л)

К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703

(3 кв-л)

III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов

К-т = (71651-55192)= 16459

(1 кв-л)

К-т = (76701-71651)=5050

(2 кв-л)

К-т = (74622-76701)= -2079

(3 кв-л)

IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство

К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985

(1 кв-л)

К-т = (22999-22479)+(30-41)=509

(2 кв-л)

К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274

(3 кв-л)

4 группы (пассивы):

I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца)

К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814

(1 кв-л)

К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532

(2 кв-л)

К-т = (106767-128744)+(85293-70407)= -7091

(3 кв-л)

II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года)

К-т = (64747-58000)=6747

(1 кв-л)

К-т = (70407-64747)=5660

(2 кв-л)

К-т = (85293-70407)=14886

(3 кв-л)

III группа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы

К-т = 0

(1 кв-л)

К-т = 0

(2 кв-л)

К-т = 0

(3 кв-л)

IV группа (П4) собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства)

К-т =32500

(1 кв-л)

К-т = 32500

(2 кв-л)

К-т = 32500

(3 кв-л)

Баланс считается абсолютно - ликвидным, если выполняется:

> >

A1 = П1 А3 = П3

> >

A2 = П2 А4 = П4

1кв-л А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4

2кв-л А1>П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4

3кв-л А1>П1; А2<П2; А3<П3; А4<П4

Характеристика других финансовых показателей:

Коэффициент текущей денежные средства + краткосрочные

ликвидности предприятия = финансовые вложения + дебиторская

задолженность + быстро реализуемые

активы

кредиторская задолженность + ссуды +

краткосрочные кредиты и займы

Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.

3094+641+39536+51557

К-т = 59067+6747 = 1,4

(1 кв-л)

-2844-1541-173+313

К-т = -14192+5660 = 0,5

(2 кв-л)

1721+27918-21410-37703

К-т = -21977+14886 = 4,1

(3 кв-л)

Доля собственных чистые активы - долгосрочные обязательства

оборотных средств = краткосрочные обязательства

Пороговое значение = 0,1

Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка

68170-0

К-т = 212019-142434 = 0,9

(1 кв-л)

-8079-0

К-т = 199890-212019 = 0,6

(2 кв-л)

4798-0

К-т = 192519-199890 = -0,6

(3 кв-л)

Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:

1) к-т текущей ликвидности >=2

К-т = 1,4 ; К-т = 0,5; К-т = 4,1

(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)

2)рост собственного капитала

На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.

3) доля собственных оборотных средств >=0,1

К-т = 0,9 ; К-т = 0,6; К-т = -0,6

(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)

4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса

Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л 142936 ; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027

2кв-л 128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974

3кв-л 10677 ; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668

Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.

5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)

2кв-л КЗ= -14192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)

3кв-л КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так

и возвращение денежных средств

организации)

6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их формирования

1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747

2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660

3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886

Финансовая устойчивость

Используются следующие показатели:

К-т концентрации Собственный капитал

собственного капитала = Итог баланса

Пороговое значение = 0,5

Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.

30490+4336-204

К-т = 242509 = 0,1

(1 кв-л)

34614

К-т = = 0,1

(2 кв-л) 235377

34334

К-т = 234869 = 0,1

(3 кв-л)

К-т маневренности Собственные оборотные средства

собственного капитала = Собственный капитал

Пороговое значение = 0,5

Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства

219837-212019

К-т = 34622 = 0,2

(1 кв-л)

212196-199890

К-т = 34614 = 0,3

(2 кв-л)

211414-192519

К-т = 34334 = 0,5

(3 кв-л)

К-т соотношения Заемный капитал

собственных средств и =

заемных средств Итог баланса

Пороговое значение = 0,5

Заемный капитал =590ст. + 690 ст. - (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.

212019+204-4336

К-т = 242509 = 0,8

(1 кв-л)

199890+1612-739

К-т = 235377 = 0,8

(2 кв-л)

192519+8475-459

К-т = 234869 = 0,8

(3 кв-л)

Удельный вес Дебиторская задолженность

долгов дебиторов = Итог баланса

110490

К-т = 242509 = 0,5

(1 кв-л)

110317

К-т = 235377 = 0,5

(2 кв-л)

88907

К-т = 234869 = 0,4

(3 кв-л)

Классификация типов финансовой устойчивости:

I тип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость

Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

II тип - неустойчивое финансовое положение

Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).

III тип - кризисное финансовое состояние

· У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка

(из-за недостатка оборотных средств)

· Просроченная задолженность поставщикам

(большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров)

· Наличие просроченной задолженности в бюджет

(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)

+ Задолженность по оплате труда

(иммобилизация больших денежных сумм)

 

01.апр

01.июл

01.окт

КЗ поставщикам

60 507

70 677

35 769

КЗ перед персоналом

10 774

9 115

9 046

КЗ перед гос.внебюдж.фондами

3 898

4 246

4 420

КЗ по налогам и сборам

10 538

9 088

7 128

КЗ прочие кредиторы

57 219

35 067

50 401

Кредиты и займы

64 747

70 407

85 293

Прибыль

8 527

20 863

28 964

Уровень рентабельности (%)

7,5

8,05

7,2

Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности.

К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период

средств в расчетах =

Дебиторская задолженность

Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.

113659

К-т = 110490 = 1,03

(1 кв-л)

259257-113659

К-т = 110317 = 1,3

(2 кв-л)

401705-259257

К-т = 88907 = 1,6

(3 кв-л)

К-т длительности количество дней в периоде

погашения дебиторской =

задолженности к-т оборачиваемости средств в расчетах

Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.

90

К-т = 1,03 = 87,4

(1 кв-л)

90

К-т = 1,3 = 69,2

(2 кв-л)

90

К-т = 1,6 = 56,2

(3 кв-л)

Выводы

Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент обеспеченности производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене).

Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал более интенсивным.

На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором - расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средств организации.

У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды - это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянно имеется задолженность по заработной плате.

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.





17.06.2012
Большое обновление Большой Научной Библиотеки  рефераты
12.06.2012
Конкурс в самом разгаре не пропустите Новости  рефераты
08.06.2012
Мы проводим опрос, а также небольшой конкурс  рефераты
05.06.2012
Сена дизайна и структуры сайта научной библиотеки  рефераты
04.06.2012
Переезд на новый хостинг  рефераты
30.05.2012
Работа над улучшением структуры сайта научной библиотеки  рефераты
27.05.2012
Работа над новым дизайном сайта библиотеки  рефераты

рефераты
©2011