Бизнес-план производства хлебобулочных изделий

Бизнес-план производства хлебобулочных изделий

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЙ КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭНЕРГЕТИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Курсовая работа

по экономической оценке инвестиций

Бизнес-план производства хлебобулочных изделий

Группа Э К П-1-06

Студентка Хисамиева А.Р.

Проверил Юдина Н.А.

Казань 2009

Содержание

Введение

Исходные данные

1. Решение первой прямой задачи

1.1 Определение себестоимости выпускаемой продукции

1.2 Определение цены реализации

1.3 Отчет о прибылях и убытках

1.4 Определение точки безубыточности производства

1.5 Определение срока окупаемости

2. Решение второй прямой задачи

2.1 Средний месячный выпуск продукции 11000

2.2 Определение цены реализации

2.3 Отчет о прибылях и убытках

2.4 Определение точки безубыточности производства

2.5 Определение срока окупаемости

3. Решение обратной задачи

Заключение

Список литературы

Введение

Хлеб и хлебобулочные изделия - неотъемлемая часть рациона любого человека. Возможно, в силу определенных традиций в России хлеб играет еще большую роль, чем в других странах: «хлеб всему голова». Но, несмотря на многообразие и огромный ассортимент хлебобулочных изделий (более 100 сортов хлеба, печенье, кексы, булочки, пирожки, праздничные куличи, сухарики и т.д.), по-настоящему вкусный хлеб найти очень нелегко.

Хлеб - продукт, содержащий белки (5,5-9,5 %), углеводы (42-50 %), витамины группы B, минеральные соли (кальция, железа, фосфора - 1,4-2,5 %), органические кислоты. Хлебом удовлетворяется почти вся потребность организма человека в углеводах, на треть - в белках, более чем на половину в витаминах группы B, солях фосфора и железа. Об огромном значении хлеба в питании И.П. Павлов писал: "Недаром над всеми явлениями человеческой жизни господствует забота о хлебе. Он представляет ту древнейшую связь, которая соединяет все живые существа, в том числе и человека, со всей окружающей средой".

Основными производителями хлеба и кондитерской продукции являются хлебозаводы, хлебокомбинаты и фабрики. Географически производимая продукция распределяется внутри региона, редко выходя за его пределы, так как сроки ее реализации невелики (12-48 часов), да и в других регионах сложилась своя рыночная сеть. Продукты, преимущественного русского происхождения (куличи, пряники, сушки), охватывают рынок почти на 100 %, а имеющие иностранные аналоги вынуждены соперничать с импортной продукцией. Рынок хлебобулочных изделий высоко конкурентен, в связи с этим производители должны подчеркивать свои преимущества, производя высококачественную, разнообразную и, главное, пользующуюся спросом продукцию. В России увеличился спрос на ввозимую продукцию. Основными экспортерами являются Германия, страны СНГ, Корея.

Исходные данные

1 Оборудование:

Стоимость, руб:

Тестомесительная машина - 50000 рублей;

Печка для жарки - 30000 рублей;

Вспомогательное оборудование - 10000 рублей.

Срок службы, лет:

Тестомесительная машина - 6 лет;

Печка для жарки - 4 года;

Вспомогательное оборудование - 8 лет.

Потребляемая мощность, кВт*ч:

Тестомесительная машина - 10 кВт*ч;

Печка для жарки - 15 кВт*ч;;

Вспомогательное оборудование - 8 кВт*ч.

2 Материалы:

Норма расхода материала:

Мука пшеничная высший сорт - 300 г/шт;

Вода - 100 г/шт;

Дрожжи - 20 г/шт;

Соль - 10 г/шт

Сахар - 10 г/шт

Масло - 100г/шт

Цена единицы материала:

Мука пшеничная высший сорт - 30 руб./кг;

Вода - 5 руб./литр;

Дрожжи - 35 руб./кг;

Соль - 5 руб./кг;

Сахар - 28 руб./кг.

Масло - 40 руб./литр

3 Предполагаемая численность работающих и условиям их труда:

Количество работающих - 10 чел.;

Средний размер месячной оплаты труда - 8000 руб.;

Режим работ - пятидневная рабочая неделя в одну смену по 8 часов.

4 Дополнительная информация:

Арендная плата - 15000 руб./месяц;

Стоимость электроэнергии - 2,03 руб./ (кВт*ч);

Транспортные расходы - 8000 руб./месяц;

Средний дневной выпуск продукции - 1000 шт.

1. Решение первой прямой задачи

1.1 Определение себестоимости выпускаемой продукции

1 Материальные затраты:

Зм = Нрас * Ц ЕД

где Зм - величина материальных затрат, руб.;

Нрас - норма расхода рассчитываемого вида материальных затрат, единица затрат/единица продукции;

ЦЕД - цена единицы рассчитываемого вида материальных затрат, руб./единица.

ЗММПВС = 0,3*30 * 1000 * 20 = 180000 рублей/шт

ЗМВОДА = 0,1 * 5 * 1000 * 20 = 1000 рублей/шт

ЗМДрожжи = 0,02 * 35 * 1000 * 20= 14000 рублей/шт

ЗМСоль = 0,01 * 5 * 1000 * 20 = 1000 рублей/ шт

ЗМСахар = 0,01 * 28 *1000 8 20 = 5600 рублей/шт

ЗММасло = 0,1 * 30 * 1000 * 20 = 60000 рублей/шт

?ЗМ = 180000 + 1000 + 14000 + 1000 + 5600 + 60000 =261600 рублей/шт

2 Затраты на силовую энергию:

СЭН = ЦЭЛ * Nдв * КДВ * ТДВ *n

Где ЦЭЛ - стоимость электроэнергии, руб./(кВт*ч)

NДВ - потребляемая мощность, кВт*ч;

КДВ - коэффициентов использования мощности (0,5-0,8);

ТДВ - время работы двигателя, ч.;

n - количество оборудования, шт.

СЭНТМ = 2,03 *10 * 0,7 * 8 * 20 = 2273,6 руб/смена

СЭНПДЖ = 2,03 * 15 * 0,7 * 8 * 20 = 3410,4 руб/смена

СЭНВО = 2,03 * 8 * 0,7 * 8 * 20 = 1818,88 руб/смена

?СЭН = 2273,6 + 3410,4 + 1818,88 = 7202,88 руб/смена

Суммарные материальные затраты на месяц:

? З = ЗМ + СЭН = 261600 + 7202,88 = 263418,88 руб/месяц

3 Затраты на оплату труда, руб/месяц:

ЗО.Т. = 8000 * 10 = 80000 руб/месяц.

4 Единый социальный налог, руб/месяц:

80000 * 26% = 20800

5 Амортизация основных средств, руб/месяц:

САО =

Где КОБ - стоимость оборудования, руб;

НАМ - годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации, %:

Амортизация основных средств, руб/месяц:

САОТМ = = 695 руб/месяц;

САОПДЖ = = 624 руб/месяц;

САОВО = = 104 рур/месяц.

? САО = 695 + 624 + 104 = 1423 рублей/месяц.

6 Прочие расходы, рублей/месяц:

Т.1 Перечень прочих затрат в составе себестоимости

Т.2 Формирование себестоимости

1.2 Определение цены реализации

При формировании цены реализации следует учитывать соотношение спроса и предложения по соответствующему продукту, качество предлагаемой продукции, затраты на производство и реализацию и т. п.

ЦДОГ = + 30% = 19,53 + 5,85 = 25,38%

1.3 Отчет о прибылях и убытках

Выручка от реализации:

Вреал = 20 * 1000 * 25,38 = 507600

Где Цi - цена единицы продукции i- го вида, руб./шт.;

Ni - количество реализованной продукции i - го вида, шт.;

I= 1,2 …n - номенклатура реализованной продукции.

Т.3 Отчет о прибылях и убытках

Получаемый размер прибыли характеризует общую доходность деятельности предприятия в денежном выражении, но не дает представления о ее эффективности. Для оценки эффективности функционирования предприятия и выпускаемой им продукции применяются показатели рентабельности, которые показывают степень прибыльности предприятия. Рентабельность продукции определяется по формуле:

Р =

1.4 Определение точки безубыточности производства

Для определения точки безубыточности производства необходимо разделить затраты по их зависимости от объема производства (условно-переменные (Vсум) и условно-постоянные (Рсум)).

Т.4 Условно - переменные и - постоянные затраты

Vед - величина условно-переменных расходов в себестоимости единицы продукции, руб/шт;

Рсум - суммарная величина условно постоянных расходов в себестоимости всего объема производства продукции, шт.

Vсум = 263418,88 руб.

Рсум = 127223 руб.

Определение точки безубыточности, при этом количестве выпускаемой продукции предприятие не будет нести убытков.

Nбез =

 Nбез =

= 263418 /20 /1000 = 13,17

Необходимое количество товара для получения прибыли:

Nнеобх =

Nнеобх = шт.

1.5 Определение срока окупаемости

В том случае, когда для организации производства продукции требуется инвестиции, необходимо рассчитать срок их возврата. Срок окупаемости собственных средств предприятия, связанных с разработкой продукции определяется по формуле:

Твозвр =

Твозвр = года.

Вывод: При производстве кондитерских изделий в качестве в количестве 1000 шт с учетом прибыли цена реализации продукции получилась в размере 25.38 руб. После проведения анализа экономической эффективность мы получили, что показатель рентабельность продукции равен 36,75%, срок окупаемости собственных средств предприятия составляет 2 года. При этом необходимо производить 10420 шт. изделий для получения какой-нибудь прибыли.

2. Решение второй прямой задачи

2.1 Средний месячный выпуск продукции 1100

1 Оборудование:

Стоимость, руб:

Тестомесительная машина - 50000 рублей;

Печка для жарки - 30000 рублей;

Вспомогательное оборудование - 10000 рублей.

Срок службы, лет:

Тестомесительная машина - 6 лет;

Печка для жарки - 4 года;

Вспомогательное оборудование - 8 лет.

Потребляемая мощность, кВт*ч:

Тестомесительная машина - 10 кВт*ч;

Печка для жарки - 15 кВт*ч;;

Вспомогательное оборудование - 8 кВт*ч.

2 Материалы:

Норма расхода материала:

Мука пшеничная высший сорт - 300 г/шт;

Вода - 100 г/шт;

Дрожжи - 20 г/шт;

Соль - 10 г/шт

Сахар - 10 г/шт

Масло - 100г/шт

Крахмал - 50г/шт

Цена единицы материала:

Мука пшеничная высший сорт - 30 руб./кг;

Вода - 5 руб./литр;

Дрожжи - 35 руб./кг;

Соль - 5 руб./кг;

Сахар - 28 руб./кг.

Масло - 40 руб./литр

Крахмал - 30 руб./кг

3 Предполагаемая численность работающих и условиям их труда:

Количество работающих - 12 чел.;

Средний размер месячной оплаты труда - 10000 руб.;

Режим работ - пятидневная рабочая неделя в одну смену по 8 часов.

4 Дополнительная информация:

Арендная плата - 15000 руб./месяц;

Стоимость электроэнергии - 2,03 руб./ (кВт*ч);

Транспортные расходы - 8000 руб./месяц;

Средний месячный выпуск продукции - 1100 шт.

1 Материальные затраты:

Зм = Нрас * Ц ЕД

где Зм - величина материальных затрат, руб.;

Нрас - норма расхода рассчитываемого вида материальных затрат, единица затрат/единица продукции;

ЦЕД - цена единицы рассчитываемого вида материальных затрат, руб./единица.

ЗММПВС = 0,3*30 * 1100 * 20 = 198000 рублей/шт

ЗМВОДА = 0,1 * 5 * 1100 * 20 = 11000 рублей/шт

ЗМДрожжи = 0,02 * 35 * 1100 * 20= 15400 рублей/шт

ЗМСоль = 0,01 * 5 * 1100 * 20 = 1100 рублей/ шт

ЗМСахар = 0,01 * 28 *1100 * 20 = 6160 рублей/шт

ЗММасло = 0,1 * 30 * 1100 * 20 = 66000 рублей/шт

ЗМКрахмал = 0,05 * 30 * 1100 * 20 = 33000

?ЗМ = 198000 + 33000 + 11000 + 15400 + 1100 + 61600 + 66000 =386100 рублей/шт

2 Затраты на силовую энергию:

СЭН = ЦЭЛ * Nдв * КДВ * ТДВ *n

Где ЦЭЛ - стоимость электроэнергии, руб./(кВт*ч)

NДВ - потребляемая мощность, кВт*ч;

КДВ - коэффициентов использования мощности (0,5-0,8);

ТДВ - время работы двигателя, ч.;

n - количество оборудования, шт.

СЭНТМ = 2,03 *10 * 0,7 * 8 * 20 = 2273,6 руб/смена

СЭНПДЖ = 2,03 * 15 * 0,7 * 8 * 20 = 3410,4 руб/смена

СЭНВО = 2,03 * 8 * 0,7 * 8 * 20 = 1818,88 руб/смена

?СЭН = 2273,6 + 3410,4 + 1818,88 = 7202,88 руб/смена

Суммарные материальные затраты на месяц:

? З = ЗМ + СЭН = 386100 + 7202,88 = 393302 руб/месяц

3 Затраты на оплату труда, руб/месяц:

ЗО.Т. = 10000 * 12 = 120000 руб/месяц.

4 Единый социальный налог, руб/месяц:

120000 * 26% = 31200

5 Амортизация основных средств, руб/месяц:

САО =

Где кОБ - стоимость оборудования, руб;

НАМ - годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации, %:

Амортизация основных средств, руб/месяц:

САОТМ = = 695 руб/месяц;

САОПДЖ = = 624 руб/месяц;

САОВО = = 104 рур/месяц.

? САО = 695 + 624 + 104 = 1423 рублей/месяц.

6 Прочие расходы, рублей/месяц:

Т.1 Перечень прочих затрат в составе себестоимости

Т.2 Формирование себестоимости

2.2 Определение цены реализации

При формировании цены реализации следует учитывать соотношение спроса и предложения по соответствующему продукту, качество предлагаемой продукции, затраты на производство и реализацию и т. п.

ЦДОГ = + 30% = 26,5 + 7,95 = 34,45%

2.3 Отчет о прибылях и убытках

Выручка от реализации:

Вреал = 20 * 1100 * 34,45= 757900

Где Цi - цена единицы продукции i- го вида, руб./шт.;

Ni - количество реализованной продукции i - го вида, шт.;

I= 1,2 …n - номенклатура реализованной продукции.

Т.3 Отчет о прибылях и убытках

Получаемый размер прибыли характеризует общую доходность деятельности предприятия в денежном выражении, но не дает представления о ее эффективности. Для оценки эффективности функционирования предприятия и выпускаемой им продукции применяются показатели рентабельности, которые показывают степень прибыльности предприятия. Рентабельность продукции определяется по формуле:

Р =

2.4 Определение точки безубыточности производства

Для определения точки безубыточности производства необходимо разделить затраты по их зависимости от объема производства (условно-переменные (Vсум) и условно-постоянные (Рсум)).

Т.5 Условно - переменные и - постоянные затраты

Vед - величина условно-переменных расходов в себестоимости единицы продукции, руб/шт;

Рсум - суммарная величина условно постоянных расходов в себестоимости всего объема производства продукции, шт.

Vсум = 393302руб.

Рсум = 177623 руб.

Определение точки безубыточности, при этом количестве выпускаемой продукции предприятие не будет нести убытков.

Nбез =

Nбез =

= 393302 /20 /1100 = 17,87

Необходимое количество товара для получения прибыли:

Nнеобх =

Nнеобх = шт.

2.5 Определение срока окупаемости

В том случае, когда для организации производства продукции требуется инвестиции, необходимо рассчитать срок их возврата. Срок окупаемости собственных средств предприятия, связанных с разработкой продукции определяется по формуле:

Твозвр =

Твозвр = года.

Вывод: При производстве кондитерских изделий в качестве в количестве 1100 шт с учетом прибыли цена реализации продукции получилась в размере 34,45 руб. После проведения анализа экономической эффективность мы получили, что показатель рентабельность продукции равен 36,49%, срок окупаемости собственных средств предприятия составляет 3 года. При этом необходимо производить 10713 шт. изделий для получения какой-нибудь прибыли.

3. Решение обратной задачи

Целью решения обратной задачи является достижение желаемых величин экономических показателей за счет:

· Определение минимально допустимых объемов производства в натуральном выражении;

· Определения предельно допустимого размера себестоимости и цены единицы производимой продукции.

При решении этих задач последовательность проводимых вычислений противоположна тем, которые представлены в таблице 3 »Отчет о прибылях и убытках».

Расчеты начинаются с установления желаемого размера чистой прибыли, необходимой для производственного развития предприятия.

Установим размер чистой прибыли равный 200000 руб. Требуется рассчитать объем производимой продукции N для достижения данной величины прибыли при цене за единицу изделия 25,38 руб.

ЧП = Нп - Пн

Где ЧП - чистая прибыль, руб.;

Нп - налогооблагаемая прибыль, руб.;

Пн - налог на прибыль, руб.

Пн = 0,24 * Нп

ЧП = Нп - 0,24 * Нп = Нп * (1-0,24)

ЧП = 0,76 * Нп

Нп =

Пн = 0,24 * 263157,89 = 63157,89

В = N * Ц = Себ + П.бал.

1 Материальные затраты:

Зм = Нрас * Ц ЕД

где Зм - величина материальных затрат, руб.;

Нрас - норма расхода рассчитываемого вида материальных затрат, единица затрат/единица продукции;

ЦЕД - цена единицы рассчитываемого вида материальных затрат, руб./единица.

ЗММПВС = 0,3*30 = 9рублей/шт

ЗМВОДА = 0,1 * 5 = 0,5рублей/шт

ЗМДрожжи = 0,02 * 35 = 0,7 рублей/шт

ЗМСоль = 0,01 * 5 = 0,05рублей/ шт

ЗМСахар = 0,01 * 28 = 0,28рублей/шт

ЗММасло = 0,1 * 30 = 0,30рублей/шт

?ЗМ = 9+ 0,5 + 0,7 + 0,05 + 0,28 + 0,30 = 10,83 N

2 Затраты на силовую энергию:

СЭН = ЦЭЛ * Nдв * КДВ * ТДВ *n

Где ЦЭЛ - стоимость электроэнергии, руб./(кВт*ч)

NДВ - потребляемая мощность, кВт*ч;

КДВ - коэффициентов использования мощности (0,5-0,8);

ТДВ - время работы двигателя, ч.;

n - количество оборудования, шт.

СЭНТМ = 2,03 *10 * 0,7 * 7 = 99,47 руб/смена

СЭНПДЖ = 2,03 * 15 * 0,7 * 7 = 149,205 руб/смена

СЭНВО = 2,03 * 8 * 0,7 * 7 = 79,576 руб/смена

?СЭН = (99,47 + 149,205 + 79,576) * 20 = 328,251 * 20 = 6565,02 руб/смена

1 Затраты на оплату труда, руб/месяц:

ЗО.Т. = 8000 * 10 = 80000 руб/месяц.

4 Единый социальный налог, руб/месяц:

80000 * 26% = 20800

5 Амортизация основных средств, руб/месяц:

САО =

Где кОБ - стоимость оборудования, руб;

НАМ - годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации, %:

Амортизация основных средств, руб/месяц:

САОТМ = = 695 руб/месяц;

САОПДЖ = = 624 руб/месяц;

САОВО = = 104 рур/месяц.

? САО = 695 + 624 + 104 = 1423 рублей/месяц.

6 Прочие расходы, рублей/месяц:

Т. 3.1 Перечень прочих затрат в составе себестоимости

Т. 3.2 Отчет о прибылях и убытках

В = 25,38 * N

25,38 * N = 10,83 *N + 6565,02 + 80000 + 20800 + 1423 + 25000 + 263157,89

25,38 * N - 10,83 *N = 6565,02 + 80000 + 28480 + 1423 + 25000 + 263157,89

14,55 * N = 404625,91

N = 27809 шт.

В = 25,38 * 27809 = 705801 рублей

Р =

Vсум = 10,83 * N = 301171

Рсум = 141472,11

Nбез =

Nбез =

Nнеобх =

Nнеобх = шт.

Затраты на производство = В - Бал. Прибыль

Сравнительная таблица

Производство хлеба дорогостоящий и энергоемкий процесс. Ускорение процесса приготовления теста ведет к снижению затрат. Сейчас существует множество способов ускорить этот процесс (увеличение дрожжевой массы, применение улучшителей, заквасок и др.). Одной из главных проблем в хлебопекарном деле является замедление процесса черствления хлеба. Используются различные добавки (замедляют выход влаги, изменяют структуру белка), природные компоненты. Все это в конечном итоге влияет на качество хлеба.

Основные преимущества мини-пекарен - это мобильность производства, а именно возможность всегда менять ассортимент и соответствовать запросам рынка, высокий товарооборот и быстрая окупаемость и наконец, высокий стабильный доход, поскольку спрос на хлеб не зависит от погоды, времени года или политики правительства.

Список литературы

1. Дремучева Г.Ф., Гос. НИИХ хлебопекарной промышленности Хлебопекарное и кондитерское производство. - 2005. №.2

2. Горощенко Л. Хлеб и хлебобулочные изделия // Продовольственный бизнес. - 2006. - № 8.

3. Мельник А.Н. Экономическая оценка инвестиций. Программа методические указания и контрольные задания. Для студентов заочников экономических специальностей. Казань: КГЭУ 2003.

4. Экономическая оценка инвестиций. Учебно-методический комплекс. Мельник А.Н. Казань: КГЭУ 2004.