Материальные ресурсы

Используемые материалы и комплектующие

Материал 1

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

0,5

Стоимость, руб./ед.изм.

2

Материал 2

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

2

Стоимость, руб./ед.изм.

1

Материал 3

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

1

Стоимость, руб./ед.изм.

10

Комплектующее 1

Норма расхода, шт./ед.прод.

1

Стоимость, руб./шт.

3

Комплектующее 2

Норма расхода, шт./ед.прод.

2

Стоимость, руб./шт.

10

Технология изготовления

Объем производства и технологические операции

Планируемый объем производства, шт./г.

18000

Операция 1

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,1

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

30

Операция 2

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,2

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

50

Операция 3

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,3

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

100

Операция 4

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,4

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

0

1. Составление смет и затрат на производство

1.1. Материальные затраты

1.1.1. Основные материалы и комплектующие

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

Стоимость, руб./ед.изм.

Нмкj х Цмкj

Нмкj

Цмкj

Материал 1

0,5

2

1

Материал 2

2

1

2

Материал 3

1

10

10

Комплектующее 1

1

3

3

Комплектующее 2

2

10

20

(Нмкj х Цмкj)

36

Ктз

=0,05

Nпл

=18000

Smk

=680400

Кмвсп

=0,05

Sмвсп

=34020

К тэ общ

=0,1

Sтэ общ

=68040

Ктехнол тэ

=0,08

Sтехнол тэ

=54432

S ост тэ

=13608

Sm

=782460

1.2. Расчет опраты персонала

1.2.1. Расчет численности основных рабочих

Fк

=365

- Календарных дней всего

F1

=115

- выходные и праздники

F2

=28

- отпуска

F3

=10

- невыходы

Дсм

=8

- Длительность смены, часов

Fэфф

=1696 часов

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

ti

Операция 1

0,1

Операция 2

0,2

Операция 3

0,3

Операция 4

0,4

ti

1

Nпл

=18000

Квн

=0,8

Rop

=13,26

Rop* (приним)

=14чел.

Rппп

=33,16

Rппп* (приним)

=34

Rост

=20

NN п/п

Наименование

Кол-во единиц

оплата в месяц, ед. руб.

оплата всего в месяц, ед. руб.

общая оплата за год, руб.

1

Основной персонал - инженерно-технические рабочие

14

6000

84000

1008000

2

Остальной персонал в т.ч.:

20

6000

120000

1440000

Служащие

6

10000

60000

720000

вспомогательные производственные рабочие

8

4500

36000

432000

младший обслуживающий персонал

3

4000

12000

144000

охрана

3

4000

12000

144000

Sзпл год ппп

=2448000

Руб.

Sзпл осн

=1008000

Руб.

Sзпл ост пер

=1440000

Руб.

ЕСН

=30%

Sотч зпл год ппп

=734400

руб.

Sотч зпл осн

=302400

руб.

Sотч зпл ост пер

=432000

руб.

1.4. Расчет амортизационных отчислений

1.4.1. Расчет числа единиц технологического оборудования

Fк

=365

F1

=115

N см

=1

- количество смен

Д ст см

=5

- длительность 1 смены

=0,05

- плановый простой

F действ

=1187,5

часов

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

Планируемый объем производства, шт./г.

F действ

ni=(ti х Nпл)/Fдейств

ni*

ti

Nпл

приним

Операция 1

0,1

18000

1187,5

1,515789474

2

Операция 2

0,2

18000

1187,5

3,031578947

4

Операция 3

0,3

18000

1187,5

4,547368421

5

Операция 4

0,4

18000

1187,5

6,063157895

7

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

ni*

Si обор x ni*

Si обор

тыс. руб.

Операция 1

30

2

60

Операция 2

50

4

200

Операция 3

100

5

500

Операция 4

0

7

0

(Si обор x ni*)

760

Sоф

=1520000

Руб.

На

=0,08

Sa

=121600

Руб.

Кпр

=0,05

Sпр

=204323

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

%

1.

Материальные затраты

782460

18,24%

1.1.

Основные материалы и комплектующие

680400

1.2.

Вспомогательные материалы

34020

1.3.

Топливо и энергия

68040

1.3.1.

Топливо и энергия техническое и силовая

54432

1.3.2.

Топливо и энергия общехозяйственные

13608

2.

Оплата труда

2448000

57,05%

2.1.

Оплата труда основных рабочих

1008000

2.2.

Оплата труда остального персонала

1440000

3.

Отчисления на социальные нужды

734400

17,12%

3.1.

Отчисления на социальные нужды основных рабочих

302400

3.2.

Отчисления на социальные нужды остального персонала

432000

4.

Амортизация

121600

2,83%

5.

Прочие затраты

204323

4,76%

Всего

Sобщ

4290783

100,00%

2. Расчет себестоимости единицы продукции

2.1. Подразделение затрат на переменные и постоянные

Переменные затраты

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

1

Основные материалы и комплектующие

680400

2

Топливо и энергия техническое и силовая

54432

3

Оплата труда основных рабочих

1008000

4

Отчисления на социальные нужды основных рабочих

302400

S пер

2045232

Постоянные затраты

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

1

Вспомогательные материалы

34020

2

Топливо и энергия общехозяйственные

13608

3

Оплата труда остального персонала

1440000

4

Отчисления на социальные нужды остального персонала

432000

5

Амортизация

121600

6

Прочие затраты

204323

S пост

2245551

2.2. Расчет себестоимости единицы продукции

Se пост.

=124,75

Se пер.

=113,62

Se общ.

=238,38

N (текущий выпуск)

1000

5000

10000

15000

18000

20000

25000

30000

35000

Se пост.

2245,55

449,11

224,56

149,70

124,75

112,28

89,82

74,85

64,15

Se пер.

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

Se общ.

2359,18

562,73

338,18

263,33

238,38

225,90

203,45

188,48

177,78

3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности

3.1. Расчет прибыли, цены и выручки

R

=30%

(рентабельность)

П

=1287234,90

руб.

Nпл

=18000

ед.

Цeпл

=309,89

руб.

Qпл

=5578017,90

руб.

N (текущий выпуск)

0

5000

10000

15000

18000

20000

25000

30000

35000

Sпост

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

Sпер

0

568120

1136240

1704360

2045232

2272480

2840600

3408720

3976840

Sобщ

2245551

2813671

3381791

3949911

4290783

4518031

5086151

5654271

6222391

Цe

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

Q

0

1549449

3098898

4648348

5578018

6197798

7747247

9296697

10846146

Nкр

11441

шт.

На основании ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды - 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 - 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств получилось из-за округления количества станков в большую сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих - сдельная.

Так как Nкр меньше чем Nпл, то можно сделать вывод о том, что производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости.

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

%

1.

Материальные затраты

782460

18,24%

2.

Оплата труда

2448000

57,05%

3.

Отчисления на социальные нужды

734400

17,12%

4.

Амортизация

121600

2,83%

5.

Прочие затраты

204323

4,76%

Всего

Sобщ

4290783

100,00%