|
Экономика транспортной отраслиЭкономика транспортной отраслиМосковский Автомобильно-дорожный государственный технический университет ( МАДИ ) Кафедра «Экономики» Контрольная работа по дисциплине: «Экономика отрасли» Выполнил: Студент гр. 4ЗПс-2 Ширманов Д.Н. Проверила: Самохвалова Ж.П. Москва 2010 Исходные данные. Вар.15 1. Марка ПС ЗИЛ-450850(самосвал) 2. Вид топлива --------------------------------------------- Бензин 3. Грузоподъёмность qн, т ------------------------------- 5,5 4. Колёсная формула ------------------------------------- 4х2 5. Балансовая стоимость 1а/м Сб ---------------------- 825 тыс.руб. 6. Норма расхода топлива ------------------------------ 31л/100км. 7. Класс груза --------------------------------------------- 1 8. Время в наряде Тн ------------------------------------- 9,2 час. 9. Время простоя при ПР tпр ---------------------------- 0,3 час. 10. Расстояние перевозки груза Lег --------------------- 18,2 км. 11. Коэф. исп. пробега в --------------------------------- 0,55 12. Расчётная скорость Vт -------------------------------- 40 км/ч 13. Коэф. выпуска бв --------------------------------------- 0,8 14. Списочное кол-во а/м Ас ----------------------------- 3 15. Часовая ставка Счас ------------------------------------ 60 руб. за час. 16. ПТБ на 1 а/м -------------------------------------------- 35 тыс.руб. 17. Годовой фонд рабочего времени ФРВ ------------ 1860 час. в год 18. Стоимость оборотных ср-тв Нос -------------------- 3% от ОФ Задача № 1 Определить основные показатели работы автотранспортного предприятия за год 1.Годовой объём перевозок: Qгод = + Дк ав Ас Для одного автомобиля: Q1год =• 365 • 0,8 = 13107,03т Для всего парка : Ас = 3 Q год = Ас • Q1год = 13107•3 = 39321,1 т 2.Грузооборот за год: Для одного автомобиля: W1год = Q1год • = 13107,03 • 18,2 = 238547,95ткм Для всего парка : Wгод = W1год • Ас = 238547,95 • 3 = 715643,84ткм 3.Годовой пробег автомобилей: = Для одного автомобиля: L1год = = 78858,83км Для всего парка : Lгод = L1год • Ас = 78858,83 • 3 = 236576,5км 4.Автомобиле-дни в работе: АДр = Дк ав Ас Для одного автомобиля: АД1р = 365 • 0,8 = 292 Для всего парка : АДр = АД1р • Ас = 292 • 3 = 876 5.Автомобиле-часы в работе: АЧр = Дк ав Тн Ас Для одного автомобиля: АЧ1р = 365 • 0,8• 9,2 = 2686,4ч Для всего парка : АЧр = АЧ1р • Ас = 2686,4 • 3 = 8059,2ч 6.Число ездок за год: Nе = Для одного автомобиля: N1е = = 2383,096 = 2383 Для всего парка : Nе = 3 • 2383 = 7149,29 = 7149 Задача № 2 Рассчитать стоимость основных производственных фондов на начало года, конец года и среднегодовую стоимость Стоимость основных производственных фондов: На начало года: Фавтн.г.= Ас Сб .= 3 • 825 = 2475тыс.р На конец года: Фавтк.г.= Фавтн.г+ Фавтпост - Фавтвыб. Среднегодовая: Фавтн.г.= Стоимость производственно-технической базы принимаем от стоимости автомобилей на начало года: ФПТБн.г = Фавтн.г = 2475тыс.р Стоимость производственно-технической базы остаётся постоянной в течении года: ФПТБн.г = ФПТБк.г = ФПТБср.г = 2475тыс.р Балансовая стоимость всех основных фондов на начало года: ФПТБн.г = 2475 + 2475= 4950 тыс.р Поступило фондов: Май Фавтпост.= 2475 • 0,05 = 123,75тыс.р Август Фавтпост.= 2475 • 0,03 = 74,25тыс.р Выбыло фондов: Июнь Фавтвыб. = 2475 • 0,04 = 99тыс.р Ноябрь Фавтвыб. = 2475 • 0,02 = 49,5тыс.р Стоимость парка автомобилей на конец года: Фавтк.г.= 2475+123,75+74,25 - 99 - 49,5 = 2524,5тыс.р Стоимость фонда на начало каждого месяца (автомобили): Январь……………………………………………………………2475тыс.р Февраль……………………………………………………….…2475тыс.р Март…………………………………………………………...…2475тыс.р Апрель…………………………………………………………...2475тыс.р Май……………………………………………………………....2475тыс.р Июнь…………………………………………2475+123,75 = 2598,75тыс.р Июль…………………………………………2598,75 - 99 = 2499,75тыс.р Август……………………………………………..………….2499,75тыс.р Сентябрь………………………………….2499,75 + 74,25 = 2574тыс.р Октябрь………………………………………………………… 2574тыс.р Ноябрь…………………………………………………………...2574тыс.р Декабрь………………………………………2574 - 49,5 = 2524,5тыс. Средняя стоимость парка автомобилей: Фавтс.г.= = 2326,6тыс.р Среднегодовая стоимость всех основных фондов: Фс.г.= Фавтс.г + ФПТБср.г = 2326, 6+2475= 4801,6 тыс.р ЗАДАЧА №3 Рассчитать амортизационные отчисления и износ по основным производственным фондам за весь срок службы Линейный способ Норма амортизационных отчислений: nв = = = 0,0625 или 6,25% от первоначальной балансовой стоимости. Годовая сумма амортизационных отчислений: Ав = ФПТБс.г • nв =2475• 0,0625 = 154,6875тыс.р. Остаточная стоимость: Со = ФПТБсг - И (где И - износ, равен сумме накоплений амортизации) Не линейный способ Норма амортизационных отчислений: nв = = = 0,125 или 12,5% от остаточной стоимости, пока остаточная стоимость не составит 20 % от первоначальной балансовой Ав = 2475• 0,125 = 309,375тыс.р.
Расчёт амортизационных отчислений по автомобилям: Норма амортизационных отчислений от первоначальной балансовой стоимости на 1000км пробега: na= = 0,3% , где Za = 330000км - амортизационный пробег автомобиля Годовая сумма амортизационных отчислений: Ав = Ав = = 585,526 тыс.р Годовой пробег парка автомобилей не изменяется в течении службы
Задача № 4 Рассчитать показатели, характеризующие техническое состояние основных производственных фондов и эффективность их использования Предприятие работает 3 года, износ в денежной форме равен: И = 3(Ававт + АвПТБ) И = 3(585,526 + 154,6875) = 2220,6405тыс.р Коэффициенты, характеризующие техническое состояние основных производственных фондов: 1)Коэффициент износа: Ки = = = 0,44 2)Коэффициент годности: Кг = = 1 - Ки= 1 - 0,44 = 0,56 3)Коэффициент обновления: Кобн = Всем фондам: Кобн = = 0,04 По автомобилям: Кобн = = 0,078 4)Коэффициент выбытия: Квыб = Всем фондам: Кобн = = 0,03 По автомобилям: Кобн = = 0,06 Коэффициенты, характеризующие эффективное использование основных производственных фондов: I.Фондоотдача: 1)По количеству перевезённых тон: ФО = = = 8,189 т/тыс.руб 2)По грузообороту: ФО = = = 149,043ткм/тыс.руб 3)По условно-натуральным тонно-километрам: ФО = = =203,091 ткм/тыс.р Wприв= Wгод+ QгVтвtпр = 715643,84+39321,1 • 40 • 0,55 • 0,3 = 975163,1 ткм 4)По доходам: Д - доходы за год, при тарифе, равном 200 руб. за тонну груза Д = 200 • Qг = 200 • 39321,1 = 7864,22 тыс.р ФО = = 2,208 II.Фондоёмкость: ФЕ = 1. ФЕ(Qгод) = = 122 руб/т 2. ФЕ(Wгод) = = 6,71 руб/ткм 3. ФЕ(Wприв) = = 4,92 руб/ткм 4. ФЕ(Д) = = 0,45 руб/руб Налог на имущество рассчитывается от среднегодовой стоимости фондов с учётом износа (2,2%). 1год Ни = (2475+2326,6) = 105,64 тыс.руб 2год Ни = (2320,3125+1741,074) = 89,35 тыс.руб 3год Ни = (2165,625+1155,548) = 73,07 тыс.руб Задача № 5 Расчёт нормативов оборотных средств и показатели их использования Элементы норматива оборотных средств
I.Расчёт годовой потребности в ресурсах: 1) Топливо для автомобилей: Зт = Lгод+ Wгод) • 1,05цл Зт = • 236576,5 + • 715643,84) • 1,05 • 20 = 1840683,5 руб. цл - 20руб. - цена за литр топлива 2) Смазочные материалы: Зсм = 0,15xЗт = 0,15 • 1840683,5 = 276102,52 руб. 3) Шины в запасе: Зш = = = 99135,02 руб. 4) Запасные части (принимаем с коэффициентом 34 для учёта инфляции): Ззч = ,где Ззч = 3,12• 34 = 106,08руб. - норма расхода запчастей в руб. на 1000км пробега. Ззч = = 25096,03 руб. 5) Материалы для ремонта: Зрем = = = 32817,89 руб. где Нмат = 4,08 • 34 = 138,72 руб. - норма расхода запчастей в руб. на 1000км пробега. 6) Фонд оборотных агрегатов: ФОА =10000Ас = 10000 • 3 = 30 тыс.руб. 7) Топливо для хозяйственных нужд: Зт.хоз = = =1840,68тыс.руб. 8) Малоценный инвентарь и инструмент…………………50тыс.руб. 9) Канцелярские товары……………………………………60тыс.руб. 10) Спецодежда……………………………………………..14тыс.руб. Итого по производственным запасам: 1840683,5 +276102,52 + 99135,02 + 25096,03 + 32817,89 + 30000 +184068,35 + 50000 +60000 +14000 = 2611903 руб. II.Норматив оборотных средств по-i-му виду ресурсов: 1.1 Топливо - НОСт = = 46017,09 руб. 1.2 Смазочные материалы - НОСсм = = 19173,79 руб 1.3 Шины в запасе - НОСш = = 12391,88 руб 1.4 Запчасти - НОСзч = = 2788,45 руб 1.5 Материалы для ремонта - НОСмат = = 3646,43 руб 2.6 Фонд оборотных агрегатов - НОСФОА = 30000 • 0,03 = 900 руб 2.7 Топливо дя хоз.нужд - НОСт = = 15339,03 руб. 2.8 Инвентарь - НОСин = = 6944,44 руб. 2.9 Канцтовары - НОСк.т. = = 7500 руб. 2.10 Спецодежда - НОСс.о. = = 2333,33 руб. Итого : 117,034 тыс.руб. Незавершённое производство: 0,02 • 117,034 = 2,34 тыс.руб. Расходы будущих периодов: 0,01 • 117,034 = 1,17 тыс.руб. Итого (норматив оборотных средств): 117,034+2,34+1,17 = 120,54 тыс.руб. III.Показатели эффективности использования оборотных средств: Коэффициент оборачиваемости: Коб = = = 65,24 об. Длительность одного оборота: До = = = 5,5 дня Степень загрузки оборотных средств: Зо = = = 0,015 IV.Расчёт повышения эффективности использования оборотных средств за счёт сокращения длительности 1 оборота: Длительность оборота сокращается на 3дня: До = 5,5 - 3 = 2,5дней Коб = = 144 об Доходы, получаемые за год при новом количестве оборотов: 117,035 • 1000 • 144 = 16853040 руб. Прирост доходов: ?Д = 16853040 - 7864220 = 8988820 руб. Сокращение норматива оборотных средств при изменённом доходе: НОС = = 5461263 руб. Экономия норматива оборотных средств: ?ННО = 117035- 54612,63 = 62,422тыс.руб. Задача № 6 Расчёт численности и производительности труда работников АТП
Численность административно-управленческого персонала и служащих: 1) Расчёт численности водителей: Nв = где АЧр = АсТнДк?в = 3 • 9,2 • 365 • 0,8 = 8059,2 ч. Тп-з = 0,3АДР = 0,3 • 876 = 262,8 Количество водителей: Nв = = 4,4 = 5 водителей 2) Расчёт численности ремонтных рабочих: Считаем суммарную трудоёмкость ремонтных рабочих: Тсум = Тео+ Тто-1+ Тто-2+ Ттр где Тео = НеоАДр - трудоёмкость ежедневного обслуживания; Тео = 0,42 • 876 = 367,92 чел.час Нео - норматив затрат времени по ежедневному обслуживанию, чел-час; Тто-1 = Нто-1Nто-1 = 2,2 • 59 • 1,15 = 149,27 чел.час ( трудоёмкость 1-го обслуж.) Тто-2 = Нто-2Nто-2= 9,1 • 19 • 1,15 = 259,35чел.час ( трудоёмкость 2-го обслуж.) Ттр = = = 875,33чел.час (трудоёмкость ТР) Nкр = = = 0,9 = 1 (количество капитальных ремонтов за год) Nто-2 = - Nкр= -1 = 19 (количество ТО -2 за год) Nто-1 = - Nто-2 - Nкр - 19 - 1 = 59 (количество ТО -1 за год) Суммарная трудоёмкость: Тсум = 367,92 + 149,27 + 259,35 + 875,33 = 1651,7чел.час Количество ремонтных рабочих: Nрр == = 0,81 = 1 чел. , где а - коэффициент, учитывающий рост производительности труда; Количество вспомогательных рабочих принимается в размере 25…30% от кол-ва ремонтных рабочих (1человек) 3) Производительность труда: а)Для водителей: Натуральные измерители: ПТв = = = 7864,219 т/чел. ПТв = = = 143128,78ткм/чел Условно- натуральные измерители: ПТв = = = 195032,63прив.ткм. Wприв = Wткм+ QVтвtпр = 715643,94+39321,096•40•0,55•0,3= 975163,16 прив.ткм Стоимостной измеритель: ПТв = = = 1572,84 руб.чел ,где Д - доходы АТП за год, руб. б)Для ремонтных рабочих: ПТрр = = = 118288,25 км/чел. где Lприв = ?LiAi - прив.км - приведённый пробег автомобилей, т.к.весь подвижной состав одной марки, то Lприв = =236576,5км в)Для одного списочного работника АТП Натуральные измерители: ПТраб = = = 3276,76 т/чел. ПТраб = = = 59636,99 ткм/чел. Nраб = 5+1+1+5 = 12 чел. Условно-натуральные измерители: ПТраб = = = 81263,59 прив.ткм/чел Стоимостной измеритель: ПТраб = = = 655,35руб/чел. Задача № 7 Рассчитать заработную плату водителей и ремонтных рабочих а)Водители. 1. Повременная оплата: Часовая ставка оплаты труда Счас= 60 руб. Годовой фонд зарплаты всех водителей за год: ЗПгод = АЧр • Счас • Ккл+Дпрем+Дпроч ЗПгод = 8059,2 • 60 • 1,25+96710,4+48355,2 = 749505,6 руб. где АЧр - автомобиле часы в работе Ккл = 1,25 (1 класс) коэффициент учитывающий класс вод.; Дпрем = 20% - премиальные доплаты; Дпроч = 10% - прочие доплаты. Доплаты рассчитываются по формулам: Дпрем = АЧр • Счас = 8059,2 • 60 = 96710,4 Дпроч = АЧр • Счас = 8059,2 • 60 = 48355,2 Месячная зарплата одного вдителя: ЗПмес = = = 12491,76 руб. 2. Сдельная оплата труда: ЗПгод = ЗПсд+Дкл+До+ Дпрем+ Дпроч где Дкл - доплата за классность До - оплата за время нулевого пробега Заработная плата по сдельным расценкам: ЗПсд = ртQгод+рткмWткм где Qгод, Wткм - объёмы перевозок и грузооборот (задание 1) рт, рткм - расценки за тонну и тонно-километр в движении рт = = = 3,3 рткм= = = 0,5 где Нт,Нткм - нормы времени на погрузку-разгрузку 1тонны и на тонно-километр в движении. Нт = = = 3,3мин/т; tпр = 0,3 • 60 = 18 мин Нткм = = = 0,5 мин/ткм ЗПсд = 3,3 • 39321,096 + 0,5 • 715643,94 = 487581,6 руб. Доплаты: Дпрем = АЧр • Счас = 8059,2 • 60 = 96710,4 руб. Дпроч = АЧр • Счас = 8059,2 • 60 = 48355,2 руб. До= (То+Тм+Тпз)АДр• Счас = (0,1• 9,2+0,083+0,3) • 8059,2 • 60= 630068,22 руб. где То - время нулевого пробега (0,1Тн) Тм - время мед.освидетельствования водителя 5 мин. Тпз - время подготовительно-заключительных работ 18 мин. АДр - автомобиле-дни в работе Дкл = АЧр Счас dкл , где dкл - надбавка за классность, для 1класса соответствует 25%. Дкл = 8059,2 • 60 • 0,25 = 120888 руб. ЗПгод = 487581,6+120888+630068,22+96710,4+48355,2= 1383603,42 руб. Заработная плата одного водителя в месяц: 3Пмес = = 23060,057 руб. б)Ремонтные рабочие: ЗПрем = (Тео+Тто1+Тто2+Ттр) Счас• R где R - коэффициент,кчитывающий премиальные и прочие доплаты 1,3 Счас= часовая расценка 35руб. ЗПрем= (367,92 + 149,27 + 259,35 + 875,33) • 35 • 1,3 = 75152,35руб. Месячная зарплата одного ремонтного рабочего ЗПрем= = 3131,35руб Задача № 8 Рассчитать себестоимость автомобильных перевозок, составив калькуляцию и смету затрат на производство Калькуляция себестоимости автомобильных перевозок
1. Начисления на зарплату (единый социальный налог) - 26% от фонда оплаты труда: ЗПв+ ЕНСв = 1383603,42 • 1,26 = 1743340,31 руб. 2. Материальные затраты, включают в себя затраты на топливо, смазочные материалы, шины (задание 5) 2.1. Топливо для автомобилей и хозяйственных нужд: Зт + Зт.хоз = 1840683,5 + 184068,35 = 2024751,85 руб. 2.2. Смазочные и прочие эксплуатационные материалы: Зсм = 276102,52 руб. 2.3. Износ шин: Зш = 99135,02 руб. 2.4. Затраты на воду: Зв = Зхоз + Зтех = 38,64+597,45 = 0,636тыс.руб. где Зхоз затраты на воду для хозяйственных нужд Зтех затраты на воду для технических нужд Зхоз = НхозNспЦв где Нхоз - норма расхода воды на хоз. нужды - 0,23м3 на чел. Nсп - списочное количество работников предприятия 12ч. Цв - цена 1м3 воды -14руб/м3 Зхоз = 0,23 • 12 • 14 = 38,64руб Зтех = (НубSДр+НмАс) Цв где Нуб - норма расхода воды на уборку помещений 0,0015м3 на1м2. Нм - норма расхода воды на мойку автомобилей - 0,5м3 на один а/м S - площадь территории предприятия из расчёта 30м2 на один а/м Др - дни работы предприятия за год 305 дней Ас - списочное количество автомобилей -3 единицы Зтех = (0,015•30•3•305+0,5•3)•14 = 597,45 2.5. Затраты на техническое обслуживание и ремонт а/м складываются из стоимости з/ч и ремонтных материалов (задание 5) и годового фонда зар. платы ремонтных рабочих (задание 7) с учётом начислений 26% Зто,тр = 25096,03 + 32817,89 + 75152,35 • 1,26 = 152605,88 руб. 3. Зарплата ИТР и служащих (задание 6) ЕНС - 26%, премии - 30% ЗПсл = 1440,0 • 1,26 • 1,3 =2358,7 тыс.руб. 4. Затраты на электроэнергию и тепло. Затраты не электроэнергию Зэн = Нэн Sпом Tосв Др Цэн где Нэн - норма освещенности 1 кв. м. площади в час (0,016), кВт; Sпом - площадь помещений 480 м2.; Тосв - продолжительность освещения помещений в течении рабочего дня (5 )час; Др - режим работы предприятия за год 305 дней; Цэн - цена 1 кВт/час для юридических лиц 1,4 руб. Зэн = 0,016•480•5•305•1,4 = 16,4тыс.руб. Затраты на отопление Зот = Нот Sпом hпом Цот, где Нот - норма подачи тепла в помещение из расчета на 1 куб.м. помещения (0,1), Гкал; hпом - высота помещений, подлежащих отоплению (4), м.; Цот - цена одной Гкал тепла (600) руб. Зот = 0,1 •480•4•600=115,2тыс.руб. Суммарные затраты на тепло и электроэнергию составляют - 131,6тыс.руб. 5. Амортизационные отчисления за год по а/м и производственнотехнической базы А = 585,526+77,343 = 662,869тыс.руб. 6. Расходы на рекламу принимаем из расчета 30 тыс. руб в год. 7. Помещения не арендуем. 8. Расходы на страхование составляют 1,5% от остаточной стоимости основных производственных фондов за 3 года работы: Зстр = 0,015 • (1153,544 +1082,314)= 33,537тыс.руб. 9. Налог на имущество рассчитан по ставке 2,2% по остаточной стоимости фондов Ним = 0,022 • (1153,544 +1082,314) = 49,188 тыс.руб. 10. Транспортный налог. Суммарную мощность парка (в лошадиных силах) необходимо умножить на ставку налога с одной лошадиной силы. Нтр = 150 • 3 • 10 = 4500 руб. 11. Другие расходы (почтово-телеграфные, канцелярские, представительские, командировочные и т.п.), относящиеся к постоянным, принимаем в размере 120 тыс.руб. Затраты на 1 ткм определяются путем деления годовой суммы затрат по каждой статье на годовой грузооборот парка. Затраты на 1 км пробега рассчитываются только для переменных расходов (сумма затрат по статьям делится на годовой пробег парка). Затраты на 1 час работы рассчитываются только для постоянных расходов (годовая сумма делится на автомобиле-часы работы парка). После этого составляется смета затрат на производство, где группировка затрат построена по принципу их экономической однородности: 1. Затраты на оплату труда без учета единого социального налога. 2. Материальные затраты. 3. Амортизационные отчисления. 4. Прочие расходы. Смета затрат на производство
Задача №9 Рассчитать доходы, налоги, прибыль предприятия за год Себестоимость перевозки 1 тонны груза определяем делением суммы годовых затрат по смете на годовой объем перевозок груза Qгод = 39321,1 Sт = 173,95руб. Тариф на перевозку 1 тонны груза определяется путем добавления к себестоимости планируемой прибыли (35%) и налога на добавленную стоимость (18%). Тт = Sт • 1,35 • 1,18 Тт = 277,102 Доходы «брутто» за год: Дб = Qгод• Тт = 39321,1 •277,102 = 10896,544 Расчет налогов и прибыли
Для построения графика использованы данные: Qгод =39321,1 тонны - годовой объем перевозок; Cпост = 3390,34 тыс. руб. - постоянные затраты; Cпер = 4296,57 тыс. руб. - условно-переменные затраты; Cпер + Cпост = 7686,91 тыс. руб. - сумма годовых затрат на перевозки; Днет = 9234,36 тыс. руб. - доходы нетто; Qбезуб = 20625 тонн - объем перевозок, при которых достигается безубыточность. График безубыточности работы предприятия Задача №10 Рассчитать экономическую эффективность инвестиций Инвестиции в основные фонды предприятия составляют 3712,5 тыс.руб. Это признается оттоком денежных средств. Чистая прибыль за год 2119,78 тыс.руб. Амортизационные отчисления 662,869 тыс. руб. Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений - это приток денежных средств. Расчет чистого дисконтированного дохода нарастающим итогом (реальной ценности проекта) можно представить в табличной форме за расчетный период, равный пяти годам. В связи с инфляцией возрастает необходимость увеличения чистой прибыли на 10% в год. Дисконтирующий множитель рассчитан, исходя из нормы дисконта Ен = 0,2 по формуле: dt . где tр - нулевой год, т.е. год осуществления инвестиций; t - номер текущего года (от 1 до5).
Вывод: мероприятие эффективно, так как сумма чистого дисконтированного дохода за 5 лет положительна и составляет 5742,9 тыс. руб. Окупаемость затрат наступает на 2 году. Инвестиции окупаются на 2 году работы АТП Для построения графика внутренней нормы доходности определим реальную ценность проекта по норме дисконта Ен = 1.
Определим реальную ценность проекта при норме дисконта Ен = 1,5
|
 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ©2011 |
