Планирование хозяйственной деятельности городской телефонной сети

Планирование хозяйственной деятельности городской телефонной сети

Курсовой проект

по дисциплине экономика связи на тему:

Бизнес-план развития ГТС

ВВЕДЕНИЕ

Устойчивое и эффективное развитие предприятий в условиях рынка зависит от возможности просчитать изменения рыночной конъюнктуры в долгосрочной и краткосрочной перспективе, в учете ее динамики при организации ее желаемых направлений в производственной и коммерческой деятельности. Такую возможность дает бизнес-план, который представляет собой расчетно-аналитический документ, включающий в себя все основные направления производственно-коммерческой деятельности предприятия в области производства, маркетинга, финансирования и др.

Разработка и реализация бизнес-плана является важной функцией управления предприятия и позволяет определить оптимальные темпы развития производства с учетом потребностей рынка, соизмерить имеющиеся ресурсы с предстоящими расходами, которые связаны с выпуском планируемого объема продукции и услуг, оценить эффективность бизнеса и положение предприятия в занимаемом рыночном сегменте.

В практике используются различные виды бизнес-плана, зависимые от целей, для которых составляется данный план.

Бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта предназначен для представления потенциальным партнерам или инвесторам с целью привлечения их для совместного бизнеса.

Бизнес-план организации (операторской компании) - это развёрнутая программа деятельности, дающая обоснованную и системную оценку перспектив развития компании на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей оператора по их удовлетворению.

Бизнес-план филиала или структурного подразделения предназначен для представления руководству организации (управляющей компании) в качестве программы хозяйственной деятельности с целью обоснования приоритетов развития, объемов требуемых ресурсов и источников их покрытия.

Бизнес-план как заявка на кредит разрабатывается в целях получения на коммерческой основе заемных средств от организации кредитора.

Бизнес-план как заявка на грант необходим для получения средств из государственного бюджета, различных общественных и международных фондов для решения конкретных социально значимых задач.

Бизнес-план помогает ответить на следующие вопросы:

- как начать дело;

- как эффективно организовать производство;

- когда будут получены первые доходы;

- как скоро можно будет расплатиться с кредиторами;

- как уменьшить возможный риск.

Обоснованность, целостность и гибкость бизнес-плана организаций связи обеспечивается учетом складывающейся рыночной конъюктуры, реальных инвестиционных возможностей оператора, конкретных условий производства и потребления услуги, текущих и перспективных значений внешних и внутренних факторов, определяющих спрос и предложение на рынке услуг связи.

В данной курсовой работе приведен пример расчета основных экономических показателей бизнес-плана развития сети ГТС. В ней приведены количественные и качественные показатели эффективности развития, рассчитанные на основе таких экономический показателей как объём услуг, доходы, штат предприятия, его производственные фонды, затраты, прибыль. На основе показателей эффективности делают вывод о том эффективно ли нововведение, каков необходим объем инвестиционных вложений, каковы риски и т.д., что и сделано в аналитической части курсовой работы.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации.

Он используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы компании. Бизнес-план даёт объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями. Бизнес-план как конечный результат расчетно-аналитического процесса направлен на решение следующих задач:

ѕ установление контрольных показателей (индикаторов, нормативов), на основе которых должна осуществляться оценка выполнения бизнес-плана и его корректировка для более полного и эффективного достижения поставленных целей;

ѕ оценка расходов и доходов от производства и реализации планируемых объемов услуг в разрезе тарифной номенклатуры при действующих и прогнозируемых тарифах и ценах для определения потенциальной прибыльности организации и рентабельности затрат;

ѕ определение конкретных направлений деятельности компании, целевых рынков и места компании на этих рынках с учетом их потенциальной емкости и уровня конкуренции;

ѕ выявление и оценка внешних и внутренних факторов, которые могут положительно или отрицательно повлиять на запланированную траекторию развития; своевременное устранение негативных и активация действия позитивных факторов.

Бизнес-план не регламентированный документ и он не имеет строго определенной структуры, которая обязательна для всех компаний. Состав разделов и показателей может быть любым в зависимости от вида деятельности предприятия, специфики бизнеса, масштабов производства, целей планирования и других факторов. Но отечественная и зарубежная практика показывает, что не зависимо от бизнеса-плана в его структуре необходимо включать следующие разделы.

Резюме - должно включать в себя основные идеи и суть проекта, сжатое описание всех ключевых положений бизнес-плана и его основных частей, включая прогноз спроса и затраты на реализацию.

Описание продуктов (услуг) - раскрывает характеристику основных позиций тарифной номенклатуры в планируемом периоде в подотраслевом разрезе с выделением новых, инновационных услуг, имеющих высокий потенциал реализации.

В истории развития компании приводятся данные о времени ее организации, форме собственности, учредителях, структуре акционерного капитала, наименовании и номерах лицензий на операторскую деятельность, числе филиалов и дочерних предприятий.

Анализ состояния отраслевого рынка - призван отразить абсолютные его размеры (потенциальную емкость), дать характеристику основных рыночных сегментов и их чувствительности к внутренним и внешним факторам.

Оценка и выбор конкурентной стратегии - должны присутствовать в бизнес-плане, даже если оператор на текущий момент является единственным производителем услуг на конкретном товарном или региональном рынке, поскольку в плановом периоде могут появиться новые конкурирующие организации связи, а также может возникнуть конкуренция со стороны взаимозаменяемых услуг.

Производственный план - наиболее объемный и детализированный раздел бизнес-плана. В нем без лишних технических подробностей отражаются главные компоненты производственно-коммерческой деятельности организации: план объема услуг, план доходов, план расходов.

План маркетинга бизнес-плана досконально описывает систему продаж услуг конечным потребителям. В нем отражаются мероприятия по изучению рынков сбыта, продвижению услуг, их рекламе и других механизмов активации спроса, а также составляется смета расходов на реализацию плана маркетинга и оценивается дополнительная прибыль, получаемая в результате внедрения маркетинговой программы.

Организационный план знакомит с организационно-правовой формой компании, распределением полномочий и ответственности, системой управления и организационный структурой.

Финансовый план определяет требуемые финансовые ресурсы для выполнения бизнес-плана по периодам его реализации, а также результативность деятельности при установленных показателях производственного плана и верности маркетинговых исследований. В финансовом плане отражают все денежные потоки - затраты, выручка от реализации, налоги и прибыль.

План исследований и разработок включается в бизнес-план организации, если она проводит или предполагает проведение исследований и разработок по различным аспектам технико-технологической и организационно-экономической деятельности.

Приложения - это документы, на основе которых разрабатывались соответствующие разделы бизнес-плана: результаты маркетинговых исследований, подробное описание новых, предполагаемых к выводу на рынок услуг, развернутые характеристики конкурентов и оказываемых ими услуг, сравнительный анализ тарифных планов конкурентов и прочие расчетные и аналитические материалы, используемые в процессе бизнес-планирования.

Бизнес-план для предприятий связи включает в себя ряд особенностей. Одной из них является объем услуг связи, показатели которых определяют виды и объемы подлежащей информации или сообщений для удовлетворения нужд населения и являются основой для расчета потребностей в развитии сетей связи и производственных ресурсах. В результате появляется возможность установить равновесие между спросом и предложением в данном периоде.

К важнейшим народнохозяйственным факторам следует отнести численность населения, количество занятых в общественном производстве, объем ВВП, доходы потребителей. Причем последний фактор должен учитываться при определении всех видов услуг. В числе внутриотраслевых факторов особое внимание следует уделять качеству и доступности услуг связи, уровню действующих и прогнозируемых тарифов, темпам развития взаимозаменяемых и взаимодополняемых услуг.

В расчетной части данной курсовой работы производятся вычисления таких экономических показателей как объем продукции, доходы, штат предприятия, ОПФ, затраты на производство услуг связи, прибыль, а также показатели эффективности производства применительно для предприятий связи в разрезе сети ГТС со всеми особенностями расчета именно в этой отрасли народного хозяйства.

РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Индекс инфляции - 15%

Годовая норма дисконта - 15%

МРОТ в соответствии с законодательством - 2300руб.

Удельный вес материальных затрат, облегаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде - 30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ - 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды - 0,97

Активная часть стоимости ОПФ - 85%

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников - 87%

Таблица 1 - Данные о структуре по группам потребителей

Таблица 2 - Данные о выбытии работников

Таблица 3 - Варианты исходных данных

Таблица 4 - Данные о ресурсах предприятия

Таблица 5 - Данные о доходах в текущем периоде

Таблица 6 - Данные о затратах на предприятии в текущем периоде

1. Планирование объёма услуг и развития связи

В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:

телефонная плотность на сети;

ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;

количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.

Телефонную плотность в текущем и плановом периоде на сто жителей следует определить по формулам, используя исходные данные по вариантам.

Телефонная плотность в текущем периоде на сто жителей:

Ni -- общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового) периода, тыс. аппаратов (таб.3 методичка);

Hi - население в текущем (плановом) году, тыс. человек (таб.3 методичка).

/100 жит.

Телефонная плотность в плановом периоде на сто жителей:

Количество аппаратов на конец планового периода:

, где

Iнас - индекс изменения населения (таб.3 методичка) =100,8%=1,008

Распределение прироста телефонной емкости в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении:

1 квартал=50%

2квартал=30%

3 квартал=15%

4 квартал=5%

Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера (4,6 тыс.руб.\ном. таб.3 методичка) определяется общая сумма инвестиций на развитие сети.

(таб.3 методичка)

Динамика ввода емкости на сети, % :

Результаты расчета сводятся в таблицу 1.1.

Таблица 1.1- Расчетные данные о развитии сети

Для расчета количества основных телефонных аппаратов сети по группам потребителей в текущем и плановом году используются данные о структуре сети по группам потребителей приведенные в таб. 1 приложение.

В конце текущего году количество основных телефонных аппаратов:

dтек. - удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, % (таб.1 приложение)

Nгр.тек.кг. - общее количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, тыс. аппаратов (таб.3 методичка);

тыс.тел.апп.

тыс.тел.апп.

Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году рассчитываются по формуле:

тыс.тел.апп.

тыс.тел.апп.

Количество таксофонов в текущем (плановом) периоде на 1000 жителей:

Nтак.тек.кг. - количество таксофонов в текущем году, тыс.тел.апп.

Нтек. - население в текущем (плановом) году, тыс. человек (таб.3 методичка);

тыс.такс.апп.

тыс.чел.

Абсолютные изменения: ? = П - Т, где

П - прогноз на следующий год, Т - текущий год

?2=176,5-165,8=10,7тыс.тел.апп.

?3=0,3-8,4= -8,1тыс.тел.апп.

?4=0,23-1,76= -1,53тыс.тел.апп.

?5=20-18,1=1,9тыс.тел.апп.

?6=0,23-1,81= -1,58тыс.тел.апп.

Относительные изменения:

Результаты расчета по первому разделу сводятся в таблицу 1.2.

Таблица 1.2 - План-прогноз развития сети

2. Доходы от основной деятельности.

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

* доходы в виде абонентской платы от населения с учетом и без учета НДС;

* то же для организаций;

* доходы в виде сбора с таксофонов;

* доходы за установку телефонных аппаратов;

* прочие доходы.

Для расчета среднегодового количества основных телефонных аппаратов сети по группам потребителей используются данные о структуре сети по группам потребителей приведенные в таблице 1 приложение.

В середине текущего года количество основных телефонных аппаратов:

dтек. - удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, % (таб.1 приложение)

Ni - общее количество телефонных аппаратов в середине текущего периода, тыс. аппаратов (таб.3 методичка);

Средняя абонементная плата для населения и организации в текущем периоде определяется как частное от деления доходов от абонементной платы по соответствующей группе потребителей (Таб.5 методичка), предварительно переведя млн.руб. в тыс.руб. на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.

Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяются по формуле:

Nнг - количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.апп. (Nгр.тек.кг),

?N -- среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс.апп. ( ст.12 КП),

dj - удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, % (таб.1 приложение),

m0, - средняя абонементная плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб. (ст. 16 КП),

Кц - индекс повышения цен (инфляция=15%).

Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества установленных телефонов по группам потребителей:

Плi - среднегодовая плата за установку, тыс.руб.(таб.5 методичка),

?Niпл - прирост телефонных аппаратов в плановом периоде (по группам), тыс.апп. (Таб. 1.2 - Абсолютное изменение).

Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов) по формуле:

Добщ -- сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dnp - удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

Найдем сумму общих доходов в текущем периоде (Таб.5 методичка). Ставка НДС=1,2.

Найдем удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

Дпр - прочие доходы (Таб.5 методичка).

Добщ.тек. - сумма общих доходов в текущем периоде, тыс.руб.

Найдем сумму общих доходов в прогнозируемом периоде:

Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от прочих доходов.

Доходы в виде абонементной платы:

Установка телефонов:

Прочие доходы:

НДС, тыс.руб.:

тыс.руб.

Изменение доходов, тыс.руб.:

И.д.д.н.

И.д.д.о.

И.д.с.т.

И.д.у.н.

И.д.у.о.

И.д.п.д.

Изменение доходов, %:

И.д.д.н.

И.д.д.о.

И.д.с.т.

И.д.у.н.

И.д.у.о.

И.д.п.д.

Результаты всех расчетов доходов в прогнозируемом периоде сводятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - План-прогноз доходов от основной деятельности.

Внереализационные доходы планируются путем умножения доходов от внереализационных операций в текущем периоде на коэффициент инфляции (1,15):

3. Персонал и оплата труда

Основными показателями раздела являются:

* среднесписочная численности работников основной деятельности;

* фонд оплаты труда работников основной деятельности;

* среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;

* производительности труда работников основной деятельности. Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле:

пл - среднесписочная численность работников предприятия на прогнозируемый период, человек;

? - дополнительная среднесписочная численность работников, связанная с развитием сети связи, человек.

Потребность в дополнительной среднесписочной численности работников, связанных с развитием сети связи, в плановом периоде определяется:

Средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети ожидаемая в текущем периоде определяется по формуле:

- среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, ед.;

- среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов (Таб.3 методичка).

Среднесписочная численность работников (Таб.4 методичка) основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи определяется путем умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников.

Определим среднесписочную численность работников предприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников:

Чнг. - численность работников на начало года (таб.4 методичка),

Ч1 - численность работников на начало 2 квартала,

Ч2 -- численность работников на начало 3 квартала,

Ч3 - численность работников на начало 4 квартала,

Ч4 - численность работников на начало следующего года.

Ч1=1084-2(таб.2 приложение)=1082чел.

Ч2=1082-4(таб.2 приложение)=1078чел.

Ч3=1078-5(таб.2приложение)=1073чел.

Ч4=1073-2(таб.2приложение)=1071чел.

Далее рассчитывается фонд оплаты труда на прогнозируемый период на основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде.

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в текущем периоде:

Определим производительность труда, ожидаемую в текущем году:

Доб - доходы от основной деятельности в текущем периоде (Таблица 2.1- Всего.).

Определим зарплатоемкость:

Определим фонд заработной платы в плановом периоде:

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в планируемом периоде:

Определим производительность труда ожидаемую в планируемом году:

Абсолютные изменения:

?=П - О , где П - прогноз и О - ожидаемое

?1=93049,87 - 89488,5= 3561,37 тыс.руб.

?2=1194,6- 1072,1=122,5тыс.руб

?2.1=1039,3 - 932,7=106,6тыс.руб.

?3=16693,1 - 13929,7=2763,4тыс.руб

?4=1164 - 1082,7=81,3тыс.руб.

?5=77,8 - 83,4= -5,6тыс.руб.

Относительные изменения:

Отн.= П/О*100 - 100

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - План-прогноз по труду.

4. Производственные фонды

К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:

* среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

* среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных.

Фнг.т. - ОПФ на начало года (таб.4 методичка *1000),

Ф1 - ОПФ на начало 2 квартала,

Ф2 - ОПФ на начало 3 квартала,

Ф3 - ОПФ на начало 4 квартала,

Ф4 - ОПФ на начало следующего года

Определим стоимость ОПФ вновь вводимую на плановый период общую и по кварталам:

?И - сумма инвестиций на развитие (Таблица 1.1- всего*1000),

0,97 - коэффициент перевода капвложений в основные фонды (приложение).

Распределение ОПФ в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении:

1 квартал - 50%

2 квартал -- 30%

3 квартал - 15%

4 квартал - 5%

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.

Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется:

Осо - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде, тыс.руб.

3,5% - удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ. (приложение дано).

Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле:

?Nпл.кв. - прирост телефонных аппаратов в i-ом квартале прогнозируемого периода, аппаратов (ст.12 КП).

Кц.кв. - коэффициент инфляции квартальный

Рассчитываем среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам:

Абсолютные изменения:

П - прогноз, О - ожидаемое

?1=839260,7 - 785700=53560,7тыс.руб

?2=31924,52- 27499,5=4425,02тыс.руб.

Относительные изменения:

Полученные результаты заносятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Стоимость ОПФ и оборотных средств.

5. Затраты на производство и реализацию услуг

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

* затраты на оплату труда;

* отчисления на социальные нужды;

* амортизационные отчисления;

* затраты на материалы и запасные части;

* затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

* прочие затраты.

Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана «Персонал и оплата труда».

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основании затрат на оплату труда и установленного процента отчислений на социальные нужды.

Действующим законодательством установлен процент отчислений на социальные нужды в размере 26,2% (в том числе в пенсионный фонд 20%, медицинское страхование 3,1%, соц. страхование 2,9%, производственный травматизм 0,2%).

ФОТ в плановом периоде из таблицы 3.1 - План-прогноз по труду.

СНпр = ФОТпр(ст.25 КП) х 26,2% = 16693,1x0,262 = 4373,6тыс.руб

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозируемом периоде.

Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем году.

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основании сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Определим затраты на один номер сети в текущем периоде:

nож.ср. - количество телефонных аппаратов на середину текущего периода, тыс. аппаратов;

Рассчитаем среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде:

Следовательно

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

Определим затраты на один номер сети в текущем периоде:

Следовательно

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

З общ. - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dnp - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

Изменение в %:

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1.

Таблица 5.1- Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат.

Изменение, тыс.руб.:

Изменение, %:

Результаты сведем в таблицу 5.2.

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

Расчет НДС, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле:

Зоб. - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. руб.;

НДСС - ставка НДС, %

Материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу из исходных данных.

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат - 30%.

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии прочим затратам.

Изменение, тыс.руб.:

Изменение, %:

Результаты произведенных расчетов сведем в таблицу 5.3

Таблица 5.3 - Налог на добавленную стоимость

6. Прибыль и рентабельность

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

* прибыль основной деятельности;

* прибыль валовая (базовая);

* прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

* рентабельность общая (ресурсная);

* рентабельность затратная.

Прибыль основной деятельности рассчитывается по формуле:

где

Додi - доходы основной деятельности, тыс.руб.(ст.15 КП);

Эодi - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.(таб.5.1 КП).

Расчет налогов, относимых на финансовый результат, производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налогов на имущество.

где d -- налоговая ставка в %, =7%

Балансовая прибыль определяется как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

где

Ппр.д -- прибыль от прочей деятельности (таблица 2.1 - прочие доходы без НДС),

Двр - внереализационные доходы

Затем вычисляется налог на прибыль.

где

doд - ставка налога от прибыли основной деятельности %, =24%

Чистая прибыль определяется как балансовая прибыль за вычетом налога на прибыль.

Изменение, тыс.руб.:

И = пр. - ож.

Изменение, %:

Результаты произведенных расчетов сведем в таблицу 6.1

Таб. 6.1 Финансовые результаты деятельности предприятия связи (тыс.руб.)

Рентабельность ресурсная :

где

А - средняя стоимость активов (таб 4.1)

А = ОПФср.г(таб.4 дано). + ОСср.г(ст.26 КП).

Рентабельность затратная:

Э - затраты на производство и реализацию услуг (таблица 5.1 - итого)

7. Показатели эффективности производства и инвестиций

В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

* чистый дисконтированный доход;

* индекс доходности;

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал.

Эффективность бизнес-плана определяется путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.

Коэффициент дисконтирования составляет:

0 шаг - 1;

1 шаг-0,87;

2 шаг - 0,76;

3 шаг - 0,65;

Чистый поток денег = 10,2 млн.руб.

Чистый дисконтированный поток денег = Коэффициент дисконтирования* Чистый поток денег

Капитальные вложения = таблица 1.1. сумма инвестиций на развитие* Коэффициент дисконтирования

Дисконтированные капитальные вложения = Коэффициент дисконтирования* Капитальные вложения

ЧДД = Чистый поток денег - Капитальные вложения

ИД = Чистый поток денег/ Капитальные вложения

Расчет производится в таблице 7.1.

Таблица 7.1 - Оценка эффективности инвестиционного проекта

8. Анализ

Проведем общий анализ эффективности составленного бизнес-плана развития ГТС.

1. Доходы основной деятельности, тыс.руб. - таблица 3.1.

2. Среднесписочная численность работников, ед. - таблица 3.1.

3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. -- таблица 4.1.

4. Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб. - таблица 4.1.

5. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб. -- таблица 5.1. -- итого

6. Фонд оплаты труда, тыс.руб. - таблица 3.1.

7. Прибыль балансовая, тыс.руб. - таблица 6.1.

8. Прибыль чистая, тыс.руб. - таблица 6.1.

9. Производительность труда, тыс.руб./чел. - таблица 3.1.

10.Себестоимость 100 рублей доходов, руб. - таблица 5.2. - итого

11.Фондоотдача, рублей -

12.Фондемкость, рублей -

13.Фондовооруженность, тыс.руб. -

14.Оборачиваемость оборотных средств, оборот -

15.Длительность одного оборота, дней -

16.Рентабельность ресурсная, % - расчетная часть 6

17.Рентабельность затратная, % - расчетная часть 6

Результаты расчета сводятся в таблицу 8.1

Таблица 8.1 - Основные экономические показатели работы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе расчетов мы получили следующие результаты, что в прогнозируемом периоде доходы основной деятельности увеличатся по сравнению с текущим периодом на 3,98%. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличится на 6,82%. Среднегодовая стоимость ОС на 16,09%. Прибыль чистая сократится на 931,07%. Производительность труда будет на 6,71% ниже предыдущего года. Также сократится фондовооруженность на 4,13%, увеличатся себестоимость, фондоемкость и длительность одного оборота на 250,84%, 2,73% и 11,68%, соответственно. Рентабельность ресурсная и рентабельность затратная ухудшатся на 18,37% и 71,47%, соответственно.