|
|
Планування діяльності підприємства
Планування діяльності підприємства
14 Розрахункова робота з курсу Планування діяльності підприємства Вихідні дані: Таблиця1.1. Об'єкти підприємницької діяльності за цехами підприємства |
Найменуеання показників | | | Об'єм будівлі, куб.м. | 10400 | | Номенклатура виробів | Е,Б,В,Г | | |
Таблиця 2. Характеристика станочного парку виробництва |
Найменування верстату | Коефіцієт виконання норм, % | Потужнкть електрадвигу-нів, кВт. | Ц1на верстату, грн. | Кількість верстатів по варіантах завдання | | Токарний | 105 | 2,7 | 5610 | 13 | | Фрезерувальний | 107 | 2,5 | 9700 | 18 | | Свердлувальний | 110 | 0,4 | 1610 | 9 | | Шліфувальнйй | 102 | 3,5 | 9390 | 13 | | |
Таблиця 3. Об'єкти та обсяги підприємницької діяльності |
Показники | Найменування виробів | Ціна матеріалу, грн | Вартість відходів, % від ціни | | | Е | Б | В | Г | | | | Виробнипа програма по варіантах ,шт | 1170 | 1140 | 1320 | 1120 | | | | План постачання продукції, шт | 1090 | 1050 | 1180 | 1200 | | | | Норма трудомісткості, нормо-год. | 76,2 | 79,6 | 28,2 | 48,6 | | | | Середня годинна тарифна ставка, грн. | 0,927 | 0,909 | 0,964 | 0,945 | | | | Норми видатку матеріалів, кг\шт | | | | | | | | сталь вуглецева | 183 | 162 | 330 | 183 | 400 | 2,0 | | сталь легована | 188 | 135 | 78 | 114 | 475 | 2,5 | | сірий чавун | 114 | 202 | 28 | 0 | 360 | 4,0 | | бронзове лиття | 0 | 0 | 0 | 30 | 2000 | 10,0 | | |
Вступ Для сталої і добре організованої робота підприємства необхідно скласти техніко-економічне обґрунтування його діяльності. В ході складання такого обґрунтування встановлюються основні показники економічної діяльності, розробляються плани виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення, план по праці і кадрах, план по собівартості та інше. Ці вихідні дані є основою і відправною точкою для успішної роботи підприємства в році, що планується. Розрахунок основних показників Блок 1. План виробництва та матеріально-технічного забезпечення Заповнюємо форму 1.1. Кількість робочих днів поквартально: I - 64; П - 63; Ш - 69; IV - 68. Загальна кількість робочих днів - 264. Річний випуск товарів поквартально: |
Вироби | 1 квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | | Е | 283,6364 | 279,2045 | 305,7955 | 301,3636 | | Б | 276,3636 | 272,0454 | 297,9545 | 293,6365 | | В | 320,0 | 315,0 | 345,0 | 340,0 | | Г | 271,5151 | 267,2727 | 292,7273 | 288,4849 | | |
Потім заповнюємо форму 1.2. графу "Норма видатку" даними табл. 3. Заповнюємо форму 1.3, а також паралельно заповнюємо форму 4.1.1. Заповнюємо строку "Основні матеріали за виключенням відходів по виробах". |
Е | 198,2014 тис. грн. | | Б | 195,8376 тис. грн. | | В | 175,1605 тис. грн. | | Г | 178,5322тис. грн. | | |
Потім заповнюємо графу "Основні матеріали" у формі 4.2 Блок 2. Праця і заробітна плата Заповнюємо форму 2.1. Заповнюємо форму 2.2. Чисельність основних робочих: Чос.= Т / (Фд*Кв.н.) де Т - трудомісткість виробничої программ, нормо-год.; Фд - дійсний фонд часу одного робітника, год; Кв.н. -- плановий коефіцієнт виконання норм, н-год./чол. В нашому випаику Т =271554 нормо-год. (форма 2.1.) Фл= 1850 год. Кв.н. = (105 * 13+107*18+110*9+ 102* 13)/(13 + 18+9 + 13) = 1,058. Тоді Чос. - 271554 / 1850 х 1,058 = 139 чол. Чисельність допоміжних робітників ~ 30 % від чисельності основних: Чдр - 139*0,3 -42 чол. В т. ч. зайнятих утриманням, екксплуатацією та поточним ремонтом устаткування -- 55 % від загальної чисельності допоміжних робітників: Чд.р. = 42*0,55 -23 чол. Чисельність керівного персоналу - 10 % від чисельності робітників: Чк.п. = (139 + 42) * 0,1 - 18 чол. Чисельнісгь виробничого персоналу; Чв.п. = 139 + 42 + 18 = 199 чол. Визначаємо заробітну плату виробничого персоналу по категоріях: зарплата основних робітників - 252,4542тис. грн Середня годинна тарифна ставка дономіжних робітників, зайнятих утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування -0,8 грн., а інших - 0,7 грн.; зарплата допоміжних робітників, зайнятих утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування - 23 * 1850 * 0,8 = 34,040 тис. грн.; зарплата інших робітників - (42-23) * 1850 * 0,7 = 24,605 тис. грн.; всього зарплата допоміжних робітників - 34,040 + 24,605 = 58,645 тис. грн. -- зарплата херівництва -18 * 200 * 12 -- 43,20 тис. грн.
Доплати й додаткова заробітна плата - 19 % від заробітної плати за тарифом: основні працівники - 252,4542* 0,13 = 32,8190 тис. грн. допоміжні 58,645 * 0,13 = 7,6239 тис. грн. керівниптво - 43,20 * 0,13 = 5,616 тис. грн. Винагороди за іцдсумками роботи за рік - 1 місячний оклад(тарифна ставка): -- основні працівники - 252,4542/ 12 = 43,7879 тис. грн допоміжні - 58,645 / 12 = 4,8871 тис. грн. керівництво - - 43,20 / 12 = 3,6 тис. грн. Блок З. Комплексні витрати Заповнюємо форму 3.1. Видаток рушійної електроєнергії визначається за формулою, а потім множиться на ціну:Ср.е. = 1,3* Феф*Му де Феф - ефективний фонд часу роботи устаткування, який становить 4000 годин на рік; Му - загальна встановлена потужність електричних двигунів, кВт, 1,3 - коефіцієнт, що враховує витрати елекфоенергії з технічних причин. Ср.е. = 1,3 * 4000 * 129,2 = 671840 кВт-год. Видаток освітлювальної електроенергії - 1,5 % від видатку рушійної електроенергії (в кВт-год): Со = 671840 * 0,015 = 10077,6 Квт-год. Ціна рушійної електроенергії * 12,1 коп., освіглювальної - 13,0 коп за кВт-год.: Цр.е. =671840 * 0,121 = 81,293 тис. грн. Цо= 10077,6 * О,130= 1,31 тис. грн. Заповнюємо форму 3.2. Норма амортизаційиих відрахувань - 15 % від вартості устаткування та 5 % від вартості будівель. Вартість 1 куб.м. будівлі 750 грн. А= 384,09* 0,15 = 57,6135 тис. грн. Вартість будівель -10400 * 75 / 1000 = 7800 тис. грн. Амортизація - 7800 * 0,05 = 390 тис. грн. Отже, норма амортизащиних відрахувань: На = 57,6135 + 390 = 447,6135 тис. гон. Калькуляційний процент комплексних витрат = Витрати на обслуговування / Нормована зарплата основних рабочих = (725,7837/ 252,4542) * 100 = 287,4912%. Витрати_на управління / Нормована зарплата основних рабочих = (135,8515/252,4542) * І00 = 53,8123%. Блок 4. Собівартість і прибуток Після заповнення формя 4 1., заповнюємо графу “Обсяг товарної продукції” у формі 1.1. Після цього заповнюємо форму 4 1. Заповнюємо форму 4.4.. користуючись даними форми 4.3. і форми 4.1 Сума оподаткованого прибутку: П = 759,6672тис. ірн. Податок на прибуток: 759,667* 0,25 = 189,917тис. грн Відрахування засновникам підприємства - 3% від суми оподаткованого прибутку: 759,667 - 189,917- 22,79 = 546,961 тис. грн. Фонд розвитку виробництва: Фр.в. - 0,3 * 546,961 -= 164,088 тис. грн. Фонд соціального розвитку. Фс.р. = 0.2 * 535,8681 =109,392 тис. грн. Чистий прибуток: П = 546,961 - 164,088 - 109,392 = 273,48 тис грн. Резервний фонд - 20% від чистого прибутку: Фре, = 273,48 * 0,2 = 54,696 тис. грн. Фонд додаткової оплати праці: Фд. п.- = 46,0589тис. грн. (форма 3.2.) Поповнення статутного фонду - 5 %: Фс.т. = 273,48 *0,05 = 13,674 тис. грн Д = 273,48 - 54,696 - 46,0589- 13,674 = 159,0511 тис. грн. Переносимо значення прибутку по акціях у форму 2.2. (в розрахунку на одного чоловіка): Пакц.. = 159,0511 /199 = 799,25 грн. Таким чином, кожний працівник отримає в рік в середньому 799,25 грн. дивідендів. Додатки до розв'язку Форма 1.1. План виро6ництва продукції |
Нааменування виробу | Виробнича програма, шт. | гуртова ціна грн.шт. | Обсяг товарної продукції тис. грн. | | 1 | 2 | з | 4 | | Е | 1170 | 865,5889 | 1012,7391 | | Б | 1140 | 975,9519 | 1112,5852 | | В | 1320 | 531,5142 | 701,5987 | | Г | 1120 | 643,3654 | 720,56934 | | Разом | - | - | 3547,4924 | | |
|
Обсяг товарної продукції з розбивкою по кварталах | | I | II | III | IV | | к-ть | сума | к-ть | сума | к-ть | сума | к-ть | сума | | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | 283,6 | 245,5 | 279,2 | 241,7 | 305,7 | 264,7 | 301,4 | 260,9 | | 276,3 | 269,7 | 272,1 | 265,5 | 297,9 | 290,8 | 293,6 | 286,6 | | 320 | 170,1 | 315 | 167,4 | 345 | 183,4 | 340 | 180,7 | | 271,5 | 174,7 | 267,2 | 172 | 292,7 | 188,3 | 288,5 | 185,6 | | | 860 | | 846,6 | | 927,2 | | 913,8 | | |
Форма 1.2. Розрахунок витрат основних матеріалів на випуск продукції |
Найменування виробу | Найменування матеріалу | Норма видатку. кг./шт. | Виробнича програма, шт. | Витрат,. т. | | Е | сталь вуглецева | 183 | 1170 | 214110 | | | сталь легована | І88 | 1170 | 219960 | | | сірий чавун | 114 | 1170 | 133380 | | Б | сталь вуглецева | 162 | 1140 | 184680 | | | сталь легована | 135 | 1140 | 153900 | | | сірий чавун | 202 | 1140 | 230280 | | В | сталь вуглецева | 330 | 1320 | 435600 | | | сталь легована | 78 | 1320 | 102960 | | | сірий чавун | 28 | 1320 | 36960 | | Г | сталь вуглецева | І83 | 1120 | 204960 | | | сталь легована | 114 | 1120 | 127680 | | | бронзове лиття | 30 | ф1120 | 33600 | | |
Форма 1.3. Розрахунок вартості основних матеріалів на випуск продукції |
Найменування матеріалу | Витрати. т. | Ціна, грн./шт. | Вартість. тис. грн | Вартість відходів | Вартість матеріалів за виключенням відходів. тис. Грн. | | | | | | % | сума, тис. грн. | | | Сталь вуглецева | 1039,35 | 400 | 415,74 | 2 | 8,3148 | 407,4252 | | Сталь легована | 604,5 | 475 | 287,1375 | 2,5 | 7,1784 | 279,9591 | | Сірий чавун | 400,62 | 360 | 144,2232 | 4 | 5,7689 | 138,4543 | | Бронзове лиття | 33,6 | 2000 | 67,2 | 10 | 6,72 | 60,48 | | Всього основні матеріали | | | | | | 886,3185 | | Допоміжні матеріали(5%) | | | | | | 44,3159 | | Сума | | | 914,3007 | | 27,9822 | 930,6345 | | |
Форма 2.1. Трудомсткість виробничої програми |
Найменування виро6у | Виробнича программа, шт. | Норма трудамісткості, нормо-год/шт. | Середня годинна ставка. грн/год. | Трудомісткість виробничої програми. нор.\ю-год | Нормована зарплата на прораму. грн. | Нормова зарплата на 1 виріб. грн.'шт. | | Е | 1170 | 76,2 | 0,927 | 89154 | 82645,758 | 70,6374 | | Б | 1140 | 79,6 | 0,909 | 90744 | 82486,296 | 72,3564 | | В | 1320 | 28,2 | 0,964 | 37224 | 35883,936 | 27,1848 | | Г | 1120 | 48,6 | 0,945 | 54432 | 51438,24 | 45,927 | | Разом | | | | 271554 | 252454,23 | 216,1056 | | |
Форма 2.2. Зведений розрахунок фонду оплати праці |
Елементи фонду оплати праці | Основні робітники | Допоміжні робітники | Керівники і спеціалісти | Разом | | Нормована заробтна плата (по тарифу) | 252,4544 | 58,6456 | 43,2 | 354,2994 | | Доплати і надбавки до нормованої з/пл.. | 32,8192 | 7,62394 | 5,62 | 46,0585 | | Всього основна заробітна плата | 285,2733 | 66,2683 | 48,82 | 400,3584 | | Премії за положеннями: у відсотках | 20 | 10 | 30 | | | Загальна сума | 50,4903 | 5,8645 | 12,96 | 69,3153 | | Одноразові заохочення та винагороди, 1% від з/пл.. по тарифу | 2,5245 | 0,5865 | 0,432 | 3,5429 | | Видагороди за підсумками за рік | 21,0378 | 4,8870 | 3,6 | 29,5249 | | Грошові виплати та заохочення | | | | | | Всього фовд додаткової оплати праці | 74,0532 | 11,3380 | 16,992 | 102,3832 | | Всього фонд оплати праці | 359,3265 | 77,6068 | 65,808 | 502,7414 | | Доходи по акціях | 778,35 | 778,35 | 778,35 | 778,35 | | Чисельність персоналу, чол. | 139 | 42 | 18 | 199 | | Середня заробітна плата, грн. | 215,4235 | 153,9819 | 304,6666 | 210,5282 | | |
Форма 3.1. Потужність електродвигунів та вартість устаткування |
Найменування верстату | Кількість верстатів, од. | Потужність двигуна. кВт. | Ціна верстату. грн. | Сумарна встановлена потужнісь. кВт. | Вартість устаткування тис. грн. | | Токарний | 13 | 2,7 | 5610 | 35,1 | 72,93 | | Фрезерувальний | 18 | 2,5 | 9700 | 45 | 174,6 | | Свердлувальний | 9 | 0,4 | 1610 | 3,6 | 14,49 | | Шліфувальний | 13 | 3,5 | 9390 | 45,5 | 122,07 | | Разом | | | | 129,2 | 384,09 | | |
Форма 3.2. Зведений розрахунок витрат на виробництво продукції, тис, грн. |
Найменування елементів витрат | Прямі витрати | Комплексні витрати | Разом | | | | На обслуговування виробництва | На управління виробництвом | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | Основні матеріали | 886,3185345 | | | 886,3185345 | | Допоміжні матеріали | | 44,3159267 | | 44,31592673 | | Енергія | 81,29264 | 1,310088 | | 82,602728 | | Нормована заробітна плата | 252,45423 | 66,26885 | 48,816 | 367,53908 | | Надбавки та доплати до нормованої з/п | 32,8190499 | 7,62385 | 5,616 | 46,0588999 | | Відрахування на соціальні заходи(37,5%) | 94,67033625 | 24,8508188 | 18,306 | 137,827155 | | Амортизація виробничих ОФ | | 447,6135 | | 447,6135 | | Послуги допоміжних цехів у % | | 50 | 25 | | | Зальна сума | | 126,227115 | 63,1135575 | 189,3406725 | | Інші витрати (3% від з/п по тарифу) | | 7,5736269 | | 7,5736269 | | Разом | 1347,554791 | 725,783775 | 135,8515575 | 2209,190124 | | Калькуляційний процент комплексних витрат | | 287,491232 | 53,81235145 | | | |
Форма 4.1 Калькуляція собівартості та визначення ціни виробу, грн. |
Найменування статей калькуляцій | % | Сума по виробах | | | | Е | Б | В | Г | | Основні матеріали за виключенням відходів. | | 198,2014 | 195,8376 | 175,1605 | 178,5322 | | Нормована з/п | | 70,6374 | 72,3564 | 27,1848 | 45,927 | | Доплати і надбавки до нормованої з/п | 19 | 9,1828 | 9,4063 | 3,5340 | 5,9705 | | Відрахування на соціальні заходи | 37,5 | 26,4890 | 27,1336 | 10,1943 | 17,2226 | | Витрати на обслуговування виробництва | 287,4912 | 203,07633 | 208,0183 | 78,1539 | 132,0360 | | Витрати на управління виробництвом | 53,8123 | 38,0116 | 38,9366 | 14,6287 | 24,7143 | | Всього виробнича собівртість | | 545,5991 | 551,6884 | 308,8563 | 404,4028 | | Розрахункові адміністративні витрати та витрати на збут | 4 | 21,8239 | 22,0675 | 12,3542 | 16,1761 | | Всього розрахункові витрати | | 567,4231 | 573,7559 | 321,2106 | 420,5789 | | Плановий прибуток: у % | | 30 | 45 | 40 | 30 | | Загальна сума | | 170,2269 | 258,1901 | 128,4842 | 126,1736 | | Податок на додану вартість(ПДВ) | | 147,5300 | 166,3892 | 89,9389 | 109,3505 | | Відпускна ціна під - ства | | 885,1800 | 998,3354 | 539,6338 | 656,1032 | | |
Форма 4.1.1. Розрахунок вартості основних матеріалів на виріб |
виріб | Найменування матеріалу | Норма видатку. кг./шт. | Ціна, грн./т. | Вартість основних матеріалів, грн./шт. | Вартість відходів | Вартість матеріалів за виключенням відходів. Грн. | | | | | | | % | Сума | | | Е | сталь вуглецева | 183 | 400 | 73,2 | 2 | 1,464 | 71,736 | | Е | сталь легована | І88 | 475 | 89,3 | 2,5 | 2,2325 | 87,0675 | | Е | сірий чавун | 114 | 360 | 41,04 | 4 | 1,6416 | 39,3984 | | Б | сталь вуглецева | 162 | 400 | 64,8 | 2 | 1,296 | 63,504 | | Б | сталь легована | 135 | 475 | 64,125 | 2,5 | 1,603125 | 62,5219 | | Б | сірий чавун | 202 | 360 | 72,72 | 4 | 2,9088 | 69,8112 | | В | сталь вуглецева | 330 | 400 | 132 | 2 | 2,64 | 129,36 | | В | сталь легована | 78 | 475 | 37,05 | 2,5 | 0,92625 | 36,1238 | | В | сірий чавун | 28 | 360 | 10,08 | 4 | 0,4032 | 9,6768 | | Г | сталь вуглецева | І83 | 400 | 73,2 | 2 | 1,464 | 71,736 | | Г | сталь легована | 114 | 475 | 54,15 | 2,5 | 1,3537 | 52,7963 | | Г | бронзове лиття | 30 | 2000 | 60 | 10 | 6 | 54 | | | Разом | | | 711,665 | | 17,9332 | 693,732 | | |
Форма 4.2. Собівартість товарної продукцй (на одиницю в грн., на випуск - тис. грн.) |
Найменування виробу | Виробнича програма, шт.. | Основні: матеріали | Нормована заробітна тата | Додаткова заробітна плата | | | | на од. | на випуск | на од. | На випуск | на од. | на випуск | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | Е | 1170 | 198,2019 | 231,8962 | 70,6374 | 82,6457 | 9,1828 | 10,7439 | | Б | 1140 | 195,8370 | 223,2542 | 72,3564 | 82,4863 | 9,4063 | 10,7232 | | В | 1320 | 175,1605 | 231,2119 | 27,1848 | 35,88390 | 3,5340 | 4,6649 | | Г | 1120 | 178,5322 | 199,9561 | 45,927 | 51,4382 | 5,9705 | 6,6869 | | Всього за формою 4.2. | | | 886,3185 | | 252,4542 | | 32,8190 | | Всього за формою 32. | | | 886,3185 | | 252,4542 | | 32,8190 | | Відхилення: сума | | | | | | | | | У відсотках до 3.2. | | | 0 | | 0 | | 0 | | |
|
Відрахування на соціальні заходи | Видатки на обслуговування | Видатки на управління вробництвом | Виробнича собівартість | | на од. | на випуск | на од. | На випуск | на од. | На випуск | на од. | На випуск | | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | | 26,489025 | 30,9921593 | 203,076331 | 237,599308 | 38,0116 | 44,4736 | 545,599 | 638,3510 | | 27,13365 | 30,932361 | 208,018306 | 237,140868 | 38,9367 | 44,3878 | 551,688 | 628,9248 | | 10,1943 | 13,456476 | 78,1539164 | 103,16317 | 14,6288 | 19,31 | 308,856 | 407,6904 | | 17,222625 | 19,28934 | 132,036098 | 147,88043 | 24,7144 | 27,6801 | 404,403 | 452,9312 | | | 94,6703363 | | 725,783775 | | 135,852 | | 2127,8974 | | | 94,6703363 | | 725,783775 | | 135,852 | | 2127,8974 | | | - | | - | | - | | - | | | 0 | | 0 | | 0 | | 0 | | |
Форма 4.3. Собівартість та обсяг реалізації продукції |
Найменування показників | Найменування виробів | Разом | | | Е | Б | В | Г | | | План постачання продукції, шт. | 1090 | 1050 | 1180 | 1200 | | | ПДВна виріб, грн./шт. | 147,5300 | 166,3892 | 89,9389 | 109,3505 | | | Відпускна ціна підприємства, грн./шт. | 885,1801 | 998,3354 | 539,6338 | 656,1032 | | | Собівартість виробу, грн/шт. | 567,4231 | 573,7559 | 321,2106 | 420,5789 | | | Обсяг реалізованої прпродукції; тис. грн | 964,8462 | 1048,2521 | 636,7679 | 787,3238 | 3437,1902 | | Собівартість реалізованої' продукції, тис. грн | 618,4912 | 602,4437 | 379,0285 | 504,6947 | 2104,6583 | | ПДВ,тис. грн. | 160,8077 | 174,7086 | 106,1279 | 131,2206 | 572,8650 | | |
Форма 4.4. Розподіл прибутку |
Показники | Сума, тис. грн. | | Обсяг реалізованоі продукції | 3437,1902 | | пдв | 572,865 | | Собівартість реалізованої продукшї з врахуванням адмінісгративних витрат та витрат на збуг | 2104,6583 | | Сума оподаткованого прибутку | 759,667 | | Податок на прибуток | 189,917 | | Чистнй прибуток | 273,48 | | Розподіл прибутку: | | | - дивіденди | 159,0511 | | - поповнення статутного капіталу | 13,674 | | - резервний капітал | 54,696 | | - інше використання | 46,0588 | | |
|
 |
