Технико-экономическое обоснование разработки и производства медиаконвертера Ethernet

Технико-экономическое обоснование разработки и производства медиаконвертера Ethernet

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА

РЕФЕРАТ

НА ТЕМУ:

«ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РАЗРАБОТКИ И ПРОИЗВОДСТВА МЕДИАКОНВЕРТЕРА ETHERNET»

МИНСК, 2009

Характеристика изделия. Обоснование объема производства и расчетного периода

В настоящее время на рынок республики Беларусь и ряда других стран СНГ оборудование локальных сетей (в том числе и трансиверы) поставляются из-за границы. Цены на трансиверы и медиаконвертеры для сети Ethernet колеблются от 250 до 700 долларов США.

Преимущества данной разработки по сравнению с зарубежными состоят в следующем:

а) использование отечественной элементной базы;

б) ремонтопригодность;

в) низкая стоимость;

г) более высокая надежность за счет контроля параметров лазера.

Возможный объем производства прогнозируется исходя из объема потенциальных потребителей, которыми выступают промышленные и торговые предприятия, университеты, научно-исследовательские институты и другие социальные учреждения Республики Беларусь, а также аналогичные учреждения стран ближнего зарубежья. Исследование рынка сбыта позволило определить реальный объем продаж - 50 000 штук в каждый год расчетного периода, который составит 4 года.

Определение себестоимости и рыночной цены единицы изделия

Себестоимость продукции представляет собой сумму текущих затрат предприятия на её производство и реализацию. Для определения суммарных текущих издержек необходимо рассчитать себестоимость каждой единицы выпускаемой продукции.

Расчёт затрат по статье “Сырьё и материалы за вычетом возвратных тходов”. Формула расчёта следующая:

; (6.1)

где КТР - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов (принимаем равным 1,2);

НРI - норма расхода i-го вида материала на единицу продукции (кг, м, л и пр.);

ЦI - отпускная цена за единицу i-го вида материала, руб.;

ОВI - возвратные отходы i-го вида материала, руб.;

ЦОI - цена за единицу отходов материала i-го вида, руб.;

n - номенклатура применяемых материалов.

Таблица 1 Расчёт затрат на основные и вспомогательные материалы

Расчёт затрат по статье “Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера”

Стоимость комплектующих изделий определяется по формуле

; (2)

где DKJ - количество комплектующих или полуфабрикатов j-го вида на единицу продукции, шт.;

ЦJ - отпускная цена j-го вида комплектующих изделий, руб.;

m - номенклатура применяемых комплектующих изделий;

КТР - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимаем равным 1,2).

Таблица 2 Расчёт затрат на покупные комплектующие изделия

Расчёт затрат по статье “Основная заработная плата производственных рабочих”

Для рабочих-сдельщиков она рассчитывается следующим образом

; (3)

где КПР - коэффициент премий, установленный за выполнение определённых показателей;

ТЧi - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ по i-й операции, руб/ч;

ti - норма времени на изготовление единицы продукции по i-й операции, н.-ч/шт.;

к - количество операций при производстве изделия.

ТЧ1 = Тn / (dt); (4)

где Тn - месячная тарифная ставка 1-го разряда (принимаем 65000 руб.);

d - количество рабочих дней, дн.;

t - продолжительность рабочей смены, ч;

Т Ч1 = 65000 / (228) = 369 руб/ч.

Таблица 3 Расчет основной заработной платы производственных рабочих по видам работ

Расчёт затрат по статье “ Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих”

Формула расчёта имеет вид

; (5)

где HД - процент дополнительной заработной платы производственных рабочих, равный 20%.

Тогда дополнительная заработная плата производственных рабочих

Зд = 622,77 0,2 = 124,55 руб.

Расчёт затрат по статье “Отчисления в фонд социального страхования”

Согласно действующему законодательству норматив отчислений составляет 35%, тогда затраты по этой статье равны

Рсоц = (622,77 + 124,55) • 0,35 = 261,56 руб.

Таблица 4 Расчёт себестоимости и отпускной цены единицы продукции

Расчет стоимостной оценки затрат

Стоимостная оценка затрат у производителя новой техники определяется с учетом затрат, необходимых для ее разработки и производства.

Единовременные затраты в сфере производства включают предпроизводственные затраты (КППЗ) и единовременные капитальные вложения в производственные фонды завода-изготовителя (КВ).

ЗИ = КППЗ + КВ (6)

Расчет предпроизводственных затрат

Предпроизводственные затраты определяются по формуле

КППЗ = ЗНИОКР + КОСВ; (7)

где ЗНИОКР - сметная стоимость НИОКР, руб.;

КОСВ - затраты на освоение производства, доработку опытного образца продукции, изготовление моделей и макетов, руб.

Так как считаем, что научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы проводятся предприятием за счет собственных средств и, следовательно, относятся на себестоимость продукции, то в этом случае затраты на НИОКР не учитываются при расчете стоимостной оценки затрат.

Затраты на освоение производства, доработку опытного образца продукции, изготовление моделей и макетов для простоты расчётов примем в размере полной себестоимости контрольной партии количеством 100 штук.

КОСВ = 290 061 100 = 29 006 100 руб.

Тогда КППЗ = 29 006 100 руб.

Расчет единовременных капитальных вложений

Единовременные капитальные вложения рассчитываются по формуле:

КВ = КОК + КОС; (8)

где КОК - капитальные вложения в основной капитал;

КОС - капитальные вложения в прирост оборотных средств.

Величина капитальных вложений в основные фонды в денежном выражении определяется по формуле

КОК = КОБ + КЗД + КЛО + КИНС + КПР, (9)

где К0Б - капитальные вложения в технологическое оборудование, руб.;

КЗД - капитальные вложения в здания, руб.;

КЛО - капитальные вложения в лабораторное и нестандартное оборудование, руб.;

КИНС - капитальные вложения в инструмент и технологическую оснастку, включаемые в основные фонды, руб.;

КПР - прочие капитальные вложения, руб.

Расчёт капитальных вложений в техническое оборудование

Расчет капитальных вложений в технологическое оборудование, используемое при производстве продукции представлен в табл. 5.

Таблица 5 Оборудование, необходимое для производства изделия

m - количество технологических операциях, на которых используется данное оборудование.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования (ФЭФ) рассчитываем исходя из двухсменного режима работы, продолжительности смены, равной 8 часам, и коэффициента потерь на ремонт 0,96 по формуле

ФЭФ = ДР S tСМ КР; (11)

где ДР - количество рабочих дней в году;

S - количество смен работы в день (S = 2);

tСМ - продолжительность смены, ч;

КР - коэффициент, учитывающий потери времени, связанные с ремонтом оборудования.

ФЭФ = 255 2 8 0,96 =3916,8 ч

Планируемый коэффициент выполнения норм времени для всех групп оборудования принимаем в пределах 1,05-1,2. Расчетное количество оборудования округляем до целого числа и называем принятым количеством рабочих мест (nПР).

Количество сборочных столов рассчитывается при значении

КВ = 1,05:

nСС = 50 000 0,2 / (3917 1,05 )= 2,43 3 единицы.

Количество монтажных столов рассчитывается при значении КВ = 1,08:

nСМ = 50 000 0,42 / (3917 1,08) = 4,96 5 единиц.

Количество столов для контроля рассчитывается при значении

КВ = 1,07:

nСК = 50 000 0,08 / (3917 1,07 )= 0,95 1 единица.

Количество столов для маркировки рассчитывается при значении

КВ = 1,08:

nСМР = 50 000 0,05 / (3917 1,08) = 0,59 1 единица.

Количество столов для упаковки рассчитывается при значении

КВ = 1,05:

nСП = 50 000 0,01 / (3917 1,05) = 0,12 1 единица.

Количество установок пайки волной рассчитывается при значении

КВ = 1,15:

nПВ = 50 000 0,05 / (3917 1,15) = 0,55 1 единица.

Общую величину капитальных вложений в оборудование определим по формуле

(12)

где m - количество видов оборудования;

nпрi - принятое количество оборудования, ед.;

ЦI - цена приобретения i-го вида оборудования, руб. (цены, действующие на момент расчетов);

КТР - коэффициент, учитывающий транспортные расходы (принимаем равным 1,15);

КМНП - коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, наладку и пуск оборудования (принимаем равным 1,1).

КОБ = (9 750 000 3 + 22 750 000 5 + 10 400 000 + 9 425 000 + 9 750 000 + + 49 010 000) • 1,15 1,1 = 280 305 025 руб.

Расчёт величины капитальных вложений в здания

Общая площадь зданий проектируемого предприятия включает следующие составляющие

SЗД = SОБ + SA + SСК + SБЫТ; (13)

где SОБ - площадь, занимаемая оборудованием, м2;

SA - площадь, занимаемая служащими, специалистами и руководителями (административная), м2;

SСК - площадь под складские помещения, м2;

SБЫТ - площадь под санитарно-бытовыми помещениями, м2.

Для расчёта площади административных, складских и бытовых помещений воспользуемся коэффициентами, учитывающими соотношение между площадью, занимаемой оборудованием, и другими видами площадей

SA= SОБ * KA; КА = 0,5;

SСК= SОБ * КСК; Кск = 0,4; (14)

SБЫТ= SОБ * КБЫТ ; КБЫТ =0,3.

ЦМ - цена одного м2. (Принимаем по рыночной стоимости на момент проведения расчётов равной 1 650 000 руб.)

Капитальные вложения в здания определяются на основании расчёта производственных площадей.

Площадь, занимаемая технологическим оборудованием, равна

SОБ = 63 + 86 + 6 + 6 + 8 + 12 = 98 кв. м.

Площадь, занимаемая служащими, специалистами и руководителями,

SA = 980,4 = 39,2 кв. м.

Площадь под складские помещения SСК = 980,3 = 29,4 кв.м.

Площадь под санитарно-бытовыми помещениями SБЫТ = 980,2 = 19,6 кв. м.

Общая площадь зданий проектируемого предприятия SЗД = 98 + 39,2 + + 29,4 + 19,6 = 186,2 кв. м.

Остальные слагаемые инвестиций в основной капитал определяем в процентах от стоимости технологического оборудования. Результаты расчёта инвестиций в основной капитал представлены в табл. 6.

Таблица 6 Инвестиции в основной капитал

Расчет капитальных вложений в оборотный капитал.

В состав оборотных средств (оборотного капитала) включаются денежные средства, необходимые для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Капитальные вложения в оборотный капитал определяются в процентах от основного капитала КОС = 0,3 629 580 779 = 188 874 234 руб.

Результаты расчета инвестиций в производственные фонды (единовременные затраты) приведены в табл. 7.

Таблица 7 Инвестиции в основной и оборотный капитал (единовременные затраты)

Расчет стоимостной оценки результата

Результатом в сфере производства нового изделия является абсолютная величина чистой прибыли, полученная от реализации продукции, и амортизационные отчисления, которые являются источником компенсации инвестиций.

Расчёт амортизационных отчислений основного капитала

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется на основе средних линейных норм амортизационных отчислений по формуле

; (16)

где ПСi - первоначальная стоимость основных фондов i-го вида, руб.;

Нai - годовая норма амортизации основных фондов i-го вида, %.

Расчёт амортизационных отчислений по годам представлен в табл. 8.

Таблица 8 Расчёт амортизации основных фондов

Расчёт чистой прибыли от реализации продукции

Расчёт чистой прибыли осуществляется по формуле

ПЧ = ПЕД Nt (1 - НП / 100); (17)

где ПЕД - прибыль на единицу изделия (см. табл. 4), руб.;

Nt - объём выпуска продукции в году t, шт.;

НП - ставка налога на прибыль, % (НП = 24%).

Расчёт чистой прибыли осуществляем по каждому году расчётного периода. В первый год объём производства составляет 25 000 шт., в последующие годы - по 50 000 шт.

ПЧ1 = 29007,53 25000 (1 - 0,24) = 551 143 070 руб.

ПЧ2,3,4 = 29007,53 50000 (1 - 0,24) = 1 102 286 140 руб.

Результаты расчёта чистой прибыли (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) представлены в табл. 9.

Таблица 9 Расчёта чистой прибыли

Расчет экономического эффекта у потребителя новой техники

Интегральный экономический эффект рассчитывается по формуле:

; (18)

где n - расчётный период, лет;

- чистый доход, полученный в году t, руб.;

- затраты (инвестиции) в году t, руб.;

- коэффициент дисконтирования.

Коэффициент дисконтирования , определяем для постоянной нормы дисконта по формуле

; (19)

где - норма дисконта (в долях единиц);

- порядковый номер расчетного года, = 1;

- порядковый номер года, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.

При расчете коэффициентов дисконтирования по годам используем норму дисконта Ен = 15%.

1 = 1; 2= 0,8696; 3= 0,7561; 4= 0,6575.

Расчет экономического эффекта осуществляем в табличной форме (см. табл. 10).

Таблица 10 Расчет экономического эффекта у производителя новой техники

В процессе технико-экономического обоснования инвестиционного проекта по внедрению в производство изделия «Волоконно-оптический медиаконвертор Ethernet» были получены следующие результаты:

1) интегральный экономический эффект от внедрения в производство изделия за четыре года составил 1 888 720 000 руб.;

2) все затраты окупятся на третий год;

3) рентабельность инвестиций составит 34,79%;

4) низкие издержки производства позволяют установить цену на уровне 180 долларов, что меньше цен зарубежных аналогов. Это при одинаковом качестве изделий даст возможность предприятию расширить рынок своей продукции, и, следовательно, увеличивать прибыль.

Полученные результаты свидетельствуют о том, что данный проект является экономически целесообразным и его реализация принесет предприятию коммерческий успех.

1. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. 6-е изд. - Минск: Новое знание, 2001.

2. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. 12-е изд. - Минск: Новое знание, 2006.

3. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие / В. В. Осмоловкий [и др.]; под общ. ред. В. В. Осмоловкого. - Минск: Новое знание, 2001.