22.htm

1. Неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности, а равно ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения, —

наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов.

2. Те же деяния, совершенные в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившие крупный ущерб, —

наказываются лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

1. В соответствии со ст. 8 Конституции гарантируется единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности, признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности.

В ст. 34 Конституции предусмотрено право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

2. Статья 2 ГК РФ определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

3. Предпринимательской деятельностью вправе заниматься все граждане и юридические лица. Они имеют право самостоятельно избирать не противоречащую закону сферу своей деятельности.

4. Предпринимательская деятельность граждан и юридических лиц подлежит обязательной государственной регистрации. Право заниматься такой деятельностью возникает только с момента регистрации (ст.ст. 23 и 51 ГК РФ).

Регистрация в настоящее время осуществляется в соответствии с Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 8 июля 1994 г. № 1482 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 11, ст. 1194).

5. Статья 49 ГК РФ устанавливает порядок, в соответствии с которым отдельными видами деятельности, определенными законом, предприниматели вправе заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

При отсутствии законов перечень видов деятельности, на осуществление которой требуется специальное разрешение, определяется постановлением Правительства Российской Федерации "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 24 декаб-

ря 1994 г. № 1418 с изменениями и дополнениями (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 1, ст. 69) и иными нормативными актами.

6. Отказ в регистрации предпринимательской деятельности по основаниям, не предусмотренным законом, недопустим и является формой злоупотребления должностным лицом своим служебным положением.

7. Объективная сторона рассматриваемого преступления заключается:

а) в неправомерном отказе в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации;

б) в умышленном уклонении от регистрации;

в) в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности;

г) в уклонении от выдачи лицензий;

д) в ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности;

е) в ограничении самостоятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации;

ж) в ином незаконном вмешательстве в их деятельность.

8. Субъектами преступления являются должностные лица (см. примечание к ст. 285 УК РФ).

9. Ответственность по ст. 169 УК за неправомерный отказ в регистрации или уклонение от регистрации, отказ в выдаче или уклонение от выдачи лицензии могут нести лишь те должностные лица, которые уполномочены принимать решения о регистрации или выдаче лицензии.

10. Другие должностные лица самостоятельно, с использованием своего служебного положения, препятствующие принятию правильного решения, несут в соответствующих случаях ответственность за злоупотребление должностным положением.

11. Ответственность по ст. 169 УК за иные формы вмешательства в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации наступает для всех должностных лиц, осуществляющих такое вмешательство.

12. Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом. Мотивы преступного поведения должностного лица при совершении им преступления значения для квалификации по ст. 169 УК не имеют.

13. Если воспрепятствование законной предпринимательской деятельности является способом вымогательства взяток, действия должностного лица должны квалифицироваться не только

по ст. 169, но и как получение (покушение) взятки, сопряженной с вымогательством (п. "в" ч. 4 ст. 290 УК).

14. В ч. 2 ст. 169 УК предусмотрены два квалифицирующих вида воспрепятствования законной предпринимательской деятельности.

В первом случае ответственность по ч. 2 ст. 169 УК наступает, если деяния, указанные в ч. 1 названной статьи, совершаются в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, которым решение или действие должностного лица признаны незаконными.

15. Во втором случае квалифицирующим видом преступления является воспрепятствование в той или иной форме законной предпринимательской деятельности, причинившее крупный ущерб (о наличии крупного ущерба см. комментарии к ст. 165 УК).

При этом, во-первых, необходимо иметь в виду, что крупный ущерб, наступивший в результате преступления, может выражаться и в виде реального материального ущерба, и в виде упущенной выгоды.

Во-вторых, при определении крупного ущерба следует учитывать финансовое положение потерпевшего индивидуального предприятия или коммерческой организации.

Статья 170. Регистрация незаконных сделок с землей

Регистрация заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных Государственного земельного кадастра, а равно умышленное занижение размеров платежей за землю, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности должностным лицом с использованием своего служебного положения, —

наказываются штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов.

1. Данное преступление посягает на отношение собственности на землю и на права граждан и юридических лиц, владеющих, пользующихся и распоряжающихся землей.

2. Объективная сторона преступления связана с совершением хотя бы одного из трех указанных в ст. 170 У К действий: регистрация заведомо незаконных сделок с землей; искажение учетных данных Государственного земельного кадастра; умышленное занижение размеров платежей за землю.

3. Субъект преступления — должностное лицо, наделенное полномочиями по исполнению законов и иных нормативных актов, регистрирующих земельные отношения и вопросы платежей за землю.

4. С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом по мотивам корыстной или личной заинтересованности должностного лица, использующего свое служебное положение.

5. Если корыстная заинтересованность должностного лица связана с получением им взятки, налицо совокупность преступлений, предусмотренных ст.ст. 170 и 290 УК.

Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условии лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от трехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере;

в) совершенное лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность, —

наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Примечание. В статьях 171 и 172 настоящего Кодекса доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда, доходом в особо крупном размере — доход, сумма которого превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

1. Закон не связывает с регистрацией заключение разовых сделок гражданско-правового характера.

Однако занятие предпринимательской деятельностью (см. комментарии к ст. 169 УК) требует обязательной регистрации, а осуществление определенных видов предпринимательской деятельности — получения специального разрешения (лицензии).

2. Объективная сторона преступления связана с осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

3. Преступление совершается умышленно, т.е. виновный осознает незаконный характер своей деятельности.

4. Преступление налицо только при наступлении последствий, указанных в законе, — причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству или извлечении дохода в крупном размере.

5. Понятие дохода в крупном размере дано в примечании к ст. 171 У К.

Крупный ущерб — понятие оценочное и определяется исходя из размера причиненного ущерба и имущественного положения граждан и юридических лиц, которым ущерб причинен. Если ущерб причинен государству, представляется правильным учитывать его размер применительно к определению, содержащемуся в примечании 2 ст. 158 У К.

6. Субъектом преступления является физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.

7. Квалифицирующие признаки, предусмотренные ч. 2 ст. 171 У К:

а) совершение преступления организованной группой (см. ч. 3 ст. 35 УК);

б) извлечение дохода в особо крупном размере (см. примечание к ст. 171 УК);

в) совершение преступления лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность.

8. Если судимость погашена или снята в установленном законом порядке, указанный квалифицирующий признак отсутствует (ч. 6 ст. 86 УК).

Статья 172. Незаконная банковская деятельность

1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние при-

чинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

2. То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере;

в) совершенное лицом, ранее судимым за незаконную банковскую деятельность или незаконное предпринимательство, —

наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.

1. Банковская деятельность — один из видов предпринимательства, и ее осуществление возможно только с соблюдением правил о регистрации и лицензировании.

2. Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 172 УК, определяется осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

3. Понятие крупного размера дохода дано в примечании к ст. 171 УК.

О понятии крупного ущерба см. комментарии к ст. 171 УК. Такой доход обычно складывается из всей выручки, полученной в результате незаконной банковской деятельности.

4. Преступление умышленное, так как лицо осознает незаконный характер осуществляемой деятельности.

5. Субъектами преступления являются руководители банков и других кредитных организаций, занимающихся незаконной банковской деятельностью.

6. Квалифицирующие признаки, содержащиеся в ч. 2 ст. 172 У К, соответствуют квалифицирующим признакам ст. 171 У К.

Статья 173. Лжепредпринимательство

Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды

или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, —

наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

1. Объективная сторона лжепредпринимательства состоит в создании законной по форме коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, цель которой — получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившей крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

2. О понятии крупного ущерба см. комментарий к ст. 171 УК.

3. Субъективная сторона характеризуется косвенным умыслом.

4. Преступление совершается с корыстной целью. Виновный сознает, что создаваемая коммерческая организация образовывается фиктивно, не для занятия законной предпринимательской деятельностью, а для прикрытия запрещенной деятельности с целью извлечения материальной выгоды, предвидит возможность причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству и желает либо сознательно допускает наступление такого последствия.

5. Субъект преступления — лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, являющееся учредителем финансовой коммерческой организации.

Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем

1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности —

наказываются штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

2. Те же деяния, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) неоднократно;

в) лицом с использованием своего служебного положения, —

наказываются лишением свободы на срок от четырех до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой или в крупном размере, —

наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

1. Предмет преступления — денежные средства или иное имущество, приобретенные незаконным путем.

2. Объективная сторона рассматриваемого преступления заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными преступным либо иным заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Например, виновное лицо путем незаконной продажи оружия, наркотиков и т.д. для легализации (отмывания) полученных в результате этого денежных сумм совершает различные финансовые операции и сделки.

3. Субъект преступления — лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста и участвовавшее в финансовой операции или сделке денежными средствами или иным имуществом, приобретенным незаконным путем, а равно в использовании указанных средств или имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

4. Преступление умышленное, так как для признания лиц виновными необходимо осознание ими того обстоятельства, что их действия, предусмотренные в ст. 174 У К, осуществляются с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными незаконным путем, и наличие желания совершить такие действия.

5. Квалифицирующие признаки, содежащиеся в чч. 2 и 3 ст. 174 У К:

1) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (см. ст. 35 УК);

2) неоднократно (см. ст. 16 У К);

3) лицом с использованием своего служебного положения. При совершении рассматриваемого преступления имеется в виду должностное лицо (см. примечание 1 к ст. 285 УК), а также лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации (см. примечание 1 к ст. 201 У К);

4) совершение преступления организованной группой см. ст. 35 УК;

5) совершение преступления в крупном размере. При решении вопроса о наличии крупного размера деяния (ч. 3 ст. 174 УК) следует исходить из понятия крупного размера хищения (см. примечание 2 к ст. 158 УК).

Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем

1. Заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, —

наказываются штрафом в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере;

в) лицом, ранее судимым за хищение, вымогательство, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, —

наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения, —

наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца.

1. Предметом данного преступления является имущество, добытое преступным путем, т.е. полученное в результате совершения преступления. Понятие имущества дано в комментарии к ст. 158УК.

2. Объективная сторона преступления связана с приобретением или сбытом виновным имущества, заведомо добытого преступным путем. Для наличия состава преступления достаточно совершения виновным любого из действий — приобретения или сбыта.

3. Приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, представляет собой возмездное или безвозмездное получение виновным такого имущества в любой форме.

4. Сбытом признается возмездное или безвозмездное отчуждение упомянутого имущества в любой форме в обладание других физических или юридических лиц.

5. Заведомость в случае, предусмотренном ст. 175 УК, означает осознание виновным того факта, что приобретаемое или сбываемое им имущество было добыто преступным путем.

6. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, не должны быть обещаны.

7. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, могут быть признаны соучастием, если эти действия были обещаны исполнителю до или во время совершения преступления либо по другим причинам (например, в силу систематического их совершения) давали основание исполнителю преступления рассчитывать на подобное содействие (Сборник постановлений Пленума Верховного Суда СССР. М., 1986, с. 685).

8. Субъектом преступления может быть любое физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.

9. Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется прямым умыслом.

10. Квалифицирующие признаки: совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (см. ч. 2 ст. 35 УК);

в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере (см. примечание 2 к ст. 158 УК); лицом, ранее судимым за хищение, вымогательство, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

11. Особо квалифицированными видами преступления являются совершение его организованной группой (см. ст. 35 УК) или лицом с использованием своего служебного положения.

12. Следует иметь в виду, что действия должностных лиц, приобретающих заведомо похищенное имущество в целях его последующей реализации из корыстной или иной личной заинтересованности с использованием своего служебного положения, если эти действия были заранее обещаны расхитителю или совершались систематически, что давало основание расхитителю рассчитывать на подобное содействие должностного лица, при наличии признаков, указанных в ст. 285 УК, подлежат квалификации как злоупотребление должностными полномочиями и соучастие в хищении.

Статья 176. Незаконное получение кредита

1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных

сведении о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб, —

2. Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, —

1. В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

2. Объективная сторона преступления характеризуется тем, что заемщик (индивидуальный предприниматель или руководитель организации) получает кредит либо льготные условия кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации.

3. Эти деяния признаются преступными, если ими причинен крупный ущерб.

4. Частью 2 рассматриваемой статьи предусмотрена уголовная ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно за его использование не по прямому назначению, если этими деяниями причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

5. Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, является индивидуальный предприниматель, совершивший противоправные указанные в законе действия при получении кредита, а также руководитель организации, имеющий право на заключение кредитных договоров.

6. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом.

7. Причинение крупного ущерба — обязательное условие уголовной ответственности по ст. 176 У К. При его оценке учиты-

вается как сумма незаконно полученного кредита, так и финансовое положение обманутых кредиторов.

8. Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК).

При мошенничестве обман или злоупотребление доверием служит средством изъятия имущества в свою собственность или в собственность других лиц.

При незаконном получении кредита цель обращения денежных средств в свою собственность не преследуется, так как виновный рассчитывает на временное пользование полученными обманным путем деньгами.

Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта —

наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Примечание. Кредиторской задолженностью в крупном размере признается задолженность гражданина в сумме, превышающей пятьсот минимальных размеров оплаты труда, а организации — в сумме, превышающей две тысячи пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

1. Кредиторская задолженность возникает при неисполнении заемщиком обязательств по кредитному и иным договорам.

2. Объективная сторона преступления характеризуется злостным уклонением руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг (государственная облигация, чек, сберегательная книжка на предъявителя, акция и др.) после вступления в законную силу судебного акта, подтверждающего кредиторскую задолженность и обязывающего должника ее погасить.

3. Уголовная ответственность возможна только при злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности, каковым является неисполнение вступившего в законную силу судебного решения при возможности должника погасить долг.

4. Обязательное условие наступления уголовной ответственности — крупный размер задолженности гражданина, состав-

ляющий сумму, превышающую пятьсот минимальных размеров оплаты труда, а организации — две тысячи пятьсот минимальных размеров оплаты труда (см. примечание к ст. 177 УК).

5. Субъектами преступления могут быть руководитель любой организации, а также гражданин, являющийся должником, обязанные в соответствии с судебным решением обеспечить погашение кредиторской задолженности или оплату ценных бумаг.

6. Преступление умышленное.

Статья 178. Монополистические действия и ограничение конкуренции

1. Монополистические действия, совершенные путем установления монопольно высоких или монопольно низких цен, а равно ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен —

2. Те же деяния, совершенные неоднократно либо группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, —

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства —

наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.

1. Объективная сторона преступления выражается в установлении монопольно высоких или монопольно низких цен, в ограничении конкуренции путем раздела товарного рынка, в ограничении доступа на товарный рынок, в устранении с него других субъектов экономической деятельности, в установлении или поддержании единых цен.

2. Общественная опасность преступления состоит в том, что указанные действия существенно сужают возможности конкуренции либо делают ее невозможной, нанося тем самым ущерб рыночной экономике.

3. Обязательным условием наступления ответственности по ст. 178 УК является совершение указанных в ней действий путем сговора или согласования действий между руководителями коммерческих и некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью, индивидуальными предпринимателями, должностными лицами органов федерального и других уровней исполнительной власти.

4. Для наступления уголовной ответственности не требуется доказывать наступление реального вреда в результате совершения предусмотренных в ст. 178 УК действий.

5. Преступление умышленное, т.е. виновный осознает, что совершаемые им действия ведут к ограничению или устранению конкуренции, и желает этого.

6. О понятиях группы лиц, действующих по предварительному сговору, и организованной группы см. ст. 35 УК.

7. Неоднократность выражается в совершении любого из указанных в ст. 178 У К деяний не менее двух раз либо лицом, ранее судимым за такое же преступление.

8. Часть 3 ст. 178 У К устанавливает ответственность за деяния, предусмотренные чч. 1 и 2 настоящей статьи, но совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства.

В этих случаях совершается посягательство не только на законную экономическую деятельность, но и на личность или на собственность.

9. Применение насилия предполагает причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью, иных насильственных действий, не повлекших вреда для здоровья.

10. Посягательство на чужое имущество может быть связано с его уничтожением и повреждением любым способом.

11. Субъектом преступления могут выступать лица, указанные в комментарии к данной статье.

Статья 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения

1. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии признаков вымогательства —

наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до пятидесяти минималь-

ных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

2. То же деяние, совершенное:

а) неоднократно;

б) с применением насилия;

в) организованной группой, —

наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет.

1. В соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление или прекращение гражданских прав и обязанностей.

2. Объективная сторона преступления связана с принуждением к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.

3. Если в содеянном присутствуют признаки вымогательства, налицо преступление, предусмотренное ст. 163 У К.

4. В отличие от вымогательства принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения будет иметь место, когда указанные в ст. 179 УК угрозы насилия, уничтожения или повреждения имущества, распространение сведений, которые могут причинить вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, не связаны с требованиями совершить действия имущественного характера. Это могут быть сделки по выполнению работ и оказанию услуг, предоставлению информации и т.п.

5. Преступление считается оконченным с момента совершения указанных в ст. 179 У К действий, отсутствие результата на квалификацию не влияет.

6. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.

7. Преступление совершается с прямым умыслом, мотивы преступления могут быть различными и на квалификацию не влияют.

8. О понятии неоднократности см. ст. 16 У К.

9. О понятии организованной группы см. ст. 35 УК.

10. Под насилием, предусмотренным в п. "б" ч. 2 ст. 179 УК с учетом ее санкции, понимается: нанесение побоев (ст. 116 УК), истязание (ст. 117 УК), умышленное причинение легкого вреда здоровью (ст. 115 УК), средней тяжести (ст. 112 УК) и тяжкого вреда здоровью (ч. 1 ст. 111 УК), кроме причинения тяжкого вреда здоровью, предусмотренного ст. 111 УК, и убийства (ст. 105 УК).

Статья 180. Незаконное использование товарного знака

1. Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере от двухсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.

2. Незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года.

1. Правовой режим товарных знаков, знаков обслуживания и наименований мест происхождения товаров определяется в Российской Федерации Законом Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. № 3520-1 "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 42, ст. 2322). Свидетельство на подлежащие обязательной регистрации товарные знаки и знаки обслуживания удостоверяет исключительное право владельца на данный знак в отношении указанных в свидетельстве товаров и услуг.

Использование этих знаков третьими лицами возможно только с согласия их владельца.

2. Объективную сторону преступления составляет неоднократное или причинившее крупный ущерб незаконное использование третьими лицами товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, а также неоднократное или с аналогичными последствиями незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара.

3. Уголовная ответственность наступает лишь при неоднократности указанных в ст. 180 У К действий и причинении ими крупного ущерба.

4. Понятие крупного ущерба в рассматриваемой статье законодателем не определено. Представляется, что решающим для определения наличия такого ущерба является его стоимостное выражение.

Такой критерий, как финансовое положение потерпевшего, должен учитываться только в том случае, если это обстоятельство охватывалось умыслом виновного.

5. Субъектами преступления могут быть физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также руководители организаций, принимавшие решение о совершении действий, предусмотренных в ст. 180 У К.

6. Преступление совершается умышленно.

1. Виновный осознает незаконность своих действий и желает их совершить. В отношении последствий умысел может быть косвенным.

Статья 181. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм

1. Несанкционированные изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, —

2. Те же деяния, совершенные неоднократно или организованной группой, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет.

1. Все изготавливаемые на территории Российской Федерации ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, предназначенные для продажи или выполненные по заказам, должны соответствовать пробам, установленным Положением о пробах и клеймении изделий из драгоценных металлов в Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 2 октября 1992 г. № 1152 (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 41, ст. 2284).

2. Клеймение изделий государственным пробирным клеймом производится государственными территориальными инспекциями пробирного надзора.

3. Государственное пробирное клеимо — специальный знак, удостоверяющий содержание драгоценного металла в изделии.

4. Преступное деяние определяется как несанкционированное изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности.

5. Пробирное клеймо может быть подлинным, однако если оно изготовлено, сбыто или использовано без соответствующей санкции из корыстной или иной личной заинтересованности, действия виновного квалифицируются по ст. 181 У К.

6. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.

7. Преступление совершается умышленно с одним из указанных в законе мотивов: корыстная или иная личная заинтересованность.

8. О неоднократности совершения преступления см. ст. 16 У К.

9. О понятии организованной группы см. ст. 35 УК.

Статья 182. Заведомо ложная реклама

Использование в рекламе заведомо ложной информации относительно товаров, работ или услуг, а также их изготовителей (исполнителей, продавцов), совершенное из корыстной заинтересованности и причинившее значительный ущерб, —

наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

1. Уголовная ответственность за заведомо ложную рекламу установлена в целях защиты прав и интересов потребителей и пресечения недобросовестной конкуренции.

2. Реклама — это распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, работах, услугах (включая банковские, страховые и иные услуги, связанные с пользованием денежными средствами граждан и юридических лиц), идеях и начинаниях, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, работам, услугам, идеям и начинаниям и способствовать реализации этих товаров, работ, услуг, идей и начинаний (см. ст.ст. 1 и 2 Федерального закона от 18 июля 1995 г. № 108-ФЗ "О рекламе". — Собрание законо-

дательства Российской Федерации, 1995, № 30, ст. 2864; 1998, № 10, ст. 1143).

3. Порядок осуществления рекламной деятельности и связанные с этим запреты, права и обязанности регламентируются не только названным Федеральным законом "О рекламе", но и Указом Президента Российской Федерации от 10 июля 1994 г. № 1183 "О защите потребителей от недобросовестной рекламы" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 7, ст. 695), Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; № 48, ст. 5398; 1997, № 22, ст.ст. 2529, 2651).

4. Заведомо ложная реклама определяется как реклама, с помощью которой рекламодатель (рекламопроизводитель, рекла-мораспространитель) умышленно вводит в заблуждение потребителя рекламы (см. ст. 9 Федерального закона "О рекламе").

5. В соответствии со ст. 182 У К уголовно наказуемым признается использование в рекламе заведомо ложной информации относительно товаров, работ или услуг, а также изготовителей (исполнителей, продавцов), совершенное из корыстной заинтересованности и причинившее значительный ущерб.

6. Обязательные условия наступления уголовной ответственности по ст. 182 УК — совершение указанных в этом законе действий из корыстной заинтересованности и причинение ими значительного ущерба.

Этот ущерб может выражаться в причинении вреда окружающей среде, имуществу, чести и достоинству, деловой репутации граждан и организаций, а также вреда здоровью.

7. Субъектами преступления являются лица, достигшие шестнадцатилетнего возраста, являющиеся рекламодателями, в том числе руководители организаций.

8. Рекламопроизводители и рекламораспространители, осознающие заведомую ложность содержащихся в рекламе сведений и осведомленные о действиях недобросовестного рекламодателя либо состоящие с ним в сговоре, являются соучастниками данного преступления.

9. Преступление совершается умышленно.

Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну

1. Собирание сведении, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом в целях разглашения либо незаконного использования этих сведений —

наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или

иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. Незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, без согласия их владельца, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности и причинившие крупный ущерб, —

наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

1. Характер и объем сведений, составляющих коммерческую тайну, определяются самим обладателем информации (предпринимателем). Им же обеспечивается охрана ее конфиденциальности.

2. В соответствии с ч. 1 ст. 139 ГК информация составляет служебную или коммерческую тайну в случае, когда информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам.

3. Сведения, которые не могут составлять коммерческую тайну, определяются законом и иными нормативными актами. В настоящее время такие сведения перечислены в постановлении Правительства от 5 декабря 1991 г. № 35 (Собрание постановлений Правительства Российской Федерации, 1992, № 1—2, ст. 7).

4. К банковской тайне в соответствии со ст. 26 Федерального закона в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 9, ст. 391; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492) относятся сведения об операциях, счетах и вкладах клиентов банка и его корреспондентов.

5. Статья 183 УК предусматривает два различных состава преступления, которые имеют один предмет посягательства — сведения, составляющие коммерческую или банковскую тайну.

6. В ч. 1 ст. 183 У К предусмотрена ответственность за собирание таких сведений путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом в целях разглашения либо незаконного использования этих сведений.

7. Наказуемы сами действия, предусмотренные в ч. 1 рассматриваемой статьи, независимо оттого, явились ли их результатом какие-либо последствия. Обязательным элементом этого состава является указанная в законе цель собирания сведений, состав-

ляющих коммерческую или банковскую тайну, — их разглашение или незаконное использование.

8. Мотив преступления на квалификацию не влияет.

9. Часть 2 ст. 183 УК предусматривает ответственность за незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, без согласия ее владельца, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности и причинившие крупный ущерб.

10. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, не являющееся владельцем коммерческой (банковской) тайны и не допущенное к ней в установленном порядке.

11. Согласно ч. 2 ст. 183 УК субъектом преступления может быть любой работник организации или иные лица, которым сведения, составляющие коммерческую или банковскую тайну, стали известны в связи с профессиональной или служебной деятельностью.

12. Обязательные элементы состава преступления, предусмотренного ст. 183 У К, — корыстная или иная личная заинтересованность виновного и крупный ущерб как последствие уго-ловно наказуемых действий.

13. Крупный ущерб может выражаться в больших материальных убытках, связанных с различными проявлениями преступной деятельности виновного лица.

14. Преступления, предусмотренные чч. 1 и 2 ст. 183 У К, совершаются умышленно.

Статья 184. Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов

1. Подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов —

наказывается обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок от шести месяцев до одного года, либо арестом на срок до трех месяцев.

2. То же деяние, совершенное неоднократно или организованной группой, —

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.

3. Незаконное получение спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а равно незаконное пользование

спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях, —

4. Незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, незаконное пользование услугами имущественного характера спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях, указанных в части третьей настоящей статьи, —

наказываются лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

1. Закон предусматривает ответственность за подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а также организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов с целью оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов.

2. По ч. 2 ст. 184 У К ответственность предусмотрена за те же деяния, совершенные неоднократно или организованной группой.

3. О понятиях неоднократности и организованной группы см. соответственно ст. 16 и ч. 3 ст. 35 УК.

4. В ч. 3 ст. 184 У К предусматривается ответственность за незаконное получение спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а равно за незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях.

5. Закон предусматривает ответственность за деяния, указанные в ч. 3 ст. 184 УК, совершенные в тех же целях тренерами, судьями, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов.

6. Субъект преступления — виновное лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, специальный субъект.

7. Преступление, предусмотренное ст. 184 УК, умышленное.

Статья 185. Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии)

Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, а равно утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба, —

наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.

1. Согласно ст.ст. 142 и 143 ГК ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление и передача которых возможна только при его предъявлении. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

2. Порядок эмиссии ценных бумаг, осуществляемой государством, органами государственной власти Российской Федерации, органами местного самоуправления, юридическими лицами (эмитентами), регламентируется Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

3. Выпуск ценных бумаг осуществляется на основе регистрации в уполномоченных по закону государственных органах, которые осуществляют контроль за соблюдением эмитентами порядка регистрации эмиссии ценных бумаг.

4. Эмитенты обязаны включать в проспект эмиссии только достоверную информацию.

5. Уголовная ответственность по ст. 185 У К наступает за внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, а равно за утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или за утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба.

6. Обязательные условия наступления уголовной ответственности — причинение крупного ущерба инвесторам.

Понятие крупного ущерба в ст. 185 УК оценочное. Наличие либо отсутствие такого ущерба зависит от экономического состояния инвестора до совершения преступления и степени ухудшения этого состояния после его совершения.

7. Субъектами преступления являются соответствующие работники, внесшие в проспект эмиссии заведомо недостоверную информацию или утвердившие проспект эмиссии, содержащей заведомо недостоверную информацию.

8. Преступление умышленное, так как виновный осознает недостоверность включенной или утвержденной информации.

Статья 186. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг

1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте —

наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.

2. Те же деяния, совершенные в крупном размере либо лицом, ранее судимым за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, —

наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, —

наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет с конфискацией имущества.

1. Правовые основы денежной системы Российской Федерации устанавливает Закон от 25 сентября 1992 г. "О денежной системе Российской Федерации".

2. Предметом данного преступления являются находящиеся в обращении деньги, ценные бумаги (вексель, чек и т.д.), иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте.

3. В постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 апреля 1994 г. "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" (Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации, 1994, № 7) содержатся следующие разъяснения:

а) изготовление с целью сбыта или сбыт изъятых из обращения (монеты старой чеканки, советские деньги, отмененные денежными реформами, и т.п.) и имеющих лишь коллекционную ценность денег не образуют состава преступления, предусмотренного данной статьей, и должны, при наличии к тому оснований, квалифицироваться как мошенничество;

б) как покушение на мошенничество должна квалифицироваться подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша билета денежно-вещевой лотереи;

в) в тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия должны квалифицироваться как мошенничество.

4. Объективную сторону преступления составляют изготовление в целях сбыта, а также сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

5. Изготовление заключается как в полном воспроизводстве любым способом соответствующего банковского билета или металлической монеты, так и в частичной подделке денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг).

6. При этом изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным преступлением, если с целью последующего сбыта лицом изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт фальшивки (п. 4 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 апреля 1994 г. № 2).

7. Упомянутый Пленум Верховного Суда Российской Федерации разъяснил также, что сбыт поддельных денег и ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п.

8. Сбыт признается оконченным преступлением с момента принятия у виновного хотя бы единственной фальшивки.

9. Субъектом преступления признается лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.

10. Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле.

11. Понятие крупного размера оценочное.

Видимо, следует исходить из того, что крупный размер фальшивомонетничества не может быть менее пятисот минимальных размеров оплаты труда.

12. Судимым за фальшивомонетничество признается в том числе и лицо, судимое по ст. 87 У К РСФСР 1960 года. В этом случае по ч. 2 ст. 186 У К РФ наказание должно назначаться в пределах санкции ст. 87 УК РСФСР (от пяти до двенадцати лет лишения свободы с конфискацией имущества).

13. О понятии организованной группы см. ч. 4 ст. 35 УК.

Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов

1. Изготовление с целью сбыта или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, —

наказываются лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев.

2. Те же деяния, совершенные неоднократно или организованной группой, —

наказываются лишением свободы на срок от четырех до семи лет с конфискацией имущества.

1. Предмет преступления — кредитные либо расчетные карты, а также иные платежные документы, нс являющиеся ценными бумагами.

2. Для наличия состава данного преступления не требуется реального использования поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов. С момента их изготовления или сбыта преступление считается оконченным.

3. Субъект преступления — лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.

4. Преступление умышленное, виновный осознает характер своих действий, связанных с изготовлением с целью сбыта указанных платежных документов или их сбытом.

Статья 188. Контрабанда

1. Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, —

наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.

2. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей,

в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, —

наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

а) неоднократно;

б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;

в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, —

наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, —

наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Примечание. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, признается совершенным в крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда (в ред. Федерального закона от 25 июня 1998 г. № 92- ФЗ. — Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 26, cm. 3012).

1. Контрабанда посягает на монополию внешней торговли государства со всеми вытекающими отсюда негативными последствиями для экономики Российской Федерации.

2. Контрабанда заключается в незаконном перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов.

3. Таможенная граница Российской Федерации в соответствии со ст. 3 Таможенного кодекса Российской Федерации определяется пределами таможенной территории Российской Федерации, территорией свободных таможенных зон и таможенных складов.

4. Таможенную территорию Российской Федерации составляют сухопутная территория Российской Федерации, территориальные и внутренние воды и воздушное пространство над ними.

5. Объективная сторона преступления выражается в перемещении товаров или иных предметов через таможенную границу Российской Федерации.

6. Под перемещением через таможенную границу понимается ввоз на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз с нее любым способом товаров или иных предметов.

7. Перемещение производится: помимо или с сокрытием от таможенного контроля; с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации; может быть сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием.

8. Обязательным условием для наступления уголовной ответственности является перемещение товаров и иных предметов в крупном размере, за исключением товаров и предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 188 У К. Для наступления уголовной ответственности в последнем случае не имеет значения, в каком размере перемещаются товары или иные предметы.

9. Понятие крупного размера содержится в примечании к настоящей статье.

10. Под сокрытием от таможенного контроля перемещаемых товаров или иных предметов понимается их утаивание, использование тайников.

11. Обманное использование документов или средств таможенной идентификации выражается в предъявлении таможенным органам фальсифицированных пломб, печатей, маркировки, недействительных, содержащих ложные сведения или поддельных документов и т.п.

12. Недекларирование или недостоверное декларирование имеет место, если при таможенном оформлении не сообщаются необходимые сведения либо сообщаются ложные сведения о перемещаемых товарах или иных предметах.

13. При отнесении предметов к культурным ценностям следует руководствоваться Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 "О вывозе и ввозе культурных ценностей" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 20, ст. 718).

14. О порядке ввоза (вывоза) в Российскую Федерацию наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ, а также определения их номенклатуры и квот на ввоз (вывоз) см. постановление Правительства Российской Федерации от 3 августа 1996г. № 930 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 34, ст. 4122; 1997, № 40, ст. 4589).

15. Квалифицирующими признаками ч. 3 ст. 188 У К являются:

а) совершение вышеназванных деяний неоднократно (см. ст. 16 УК);

б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;

в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

16. Согласно п "б" ч. 3 ст. 188 У К под должностными лицами, совершающими контрабанду с использованием своего служебного положения, понимаются должностные лица таможенных органов Российской Федерации, в обязанности которых входит осуществление контрольных функций за исполнением требований таможенного законодательства, а также специалисты по таможенному оформлению, состоящие на службе в таможенных органах.

17. Субъектами рассматриваемого преступления могут быть иные лица, указанные в примечании к ст. 285 УК, если они совершили контрабанду с использованием своего служебного положения.

18. Насилие к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. "в" ч. 3 ст. 188 УК), не должно содержать самостоятельный состав преступления. Оно может выражаться в психическом насилии, в нанесении побоев, ударов, сопротивлении и т.п.

19. Уголовная ответственность за контрабанду наступает с шестнадцати лет.

20. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, —

наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок от трех до семи лет (в ред. Федерального закона от 25 июня 1998г. № 92-ФЗ. — Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 26, cm. 3012).

1. Данная статья обусловлена необходимостью защиты интересов Российской Федерации и международными обязательствами по нераспространению оружия массового поражения.

2. Предмет незаконного экспорта конкретизирован в диспозиции рассматриваемой статьи.

3. Уголовная ответственность наступает при незаконном экспорте технологии, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный контроль.

4. Если незаконный экспорт осуществляется контрабандным способом, содеянное квалифицируется как контрабанда.

5. Субъект специальный — лица, обладающие соответствующей информацией в силу служебных или договорных обязанностей.

6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, —

наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.

1. Категории предметов, которые подпадают под понятие культурных ценностей, определяются в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 г. "О вывозе и ввозе культурных ценностей".

2. Указанные ценности могут находиться в государственной, муниципальной или личной собственности.

3. Названным Законом определены основания и порядок вывоза ценностей.

4. Объективная сторона выражается в невозвращении в Российскую Федерацию ценностей, временно вывезенных на законных основаниях за ее пределы.

5. Преступление считается оконченным с момента умышленного фактического невозвращения ценностей на территорию Российской Федерации по истечении установленного срока.

6. Субъектами преступления являются лица, на которых в силу закона или иных норм лежит обязанность возвратить указанные ценности на территорию Российской Федерации и в чьем ведении они находятся (специальный субъект).

7. Преступление совершается умышленно.

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

1. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, —

наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом, ранее судимым за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;

б) в крупном размере;

в) организованной группой, —

наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, в отношении которых совершен незаконный оборот, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

1. Статья содержит фактически два состава преступления:

а) незаконные сделки с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом;

б) незаконное их хранение или пересылка в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделии и лома таких изделий.

2. Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому определяется постановлением Правительства Российской Федерации "Об утверждении положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации" от 30 июня 1994 г. (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 11, ст. 1291).

3. Порядок совершения сделок с указанными в данной статье ценностями установлен Законом Российской Федерации от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 45,

ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 27, ст. 3286).

4. Объективная сторона преступления характеризуется совершением незаконных сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом. Она может выражаться в их незаконных хранении, перевозке или пересылке.

5. Квалифицированными признаются деяния, предусмотренные ст. 191 УК, совершенные лицом, ранее судимым за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга; в крупном размере или организованной группой.

6. О понятии неоднократности см. ст. 16 УК.

7. Понятие крупного размера дано в примечании кет. 191 УК.

8. О понятии организованной группы см. п. 3 ст. 35 УК.

9. Ответственность за преступление наступает с шестнадцатилетнего возраста.

10. Преступление совершается умышленно.

Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней

Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере, —

Примечание. Нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней признается совершенным в крупном размере, если стоимость указанных в настоящей статье предметов, не сданных или не проданных государству, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

1. Объективная сторона преступления характеризуется уклонением от обязательной сдачи на аффинаж (технологический процесс, связанный с очисткой драгоценных металлов) или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере.

2. Преступление посягает на монопольное право государства распоряжаться добытыми из недр драгоценными металлами и драгоценными камнями.

3. Добыча и использование драгоценных металлов и алмазов в Российской Федерации регламентируются Указом Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. № 214 (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 47, ст. 1613; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 12, ст. 1035) и постановлением Правительства Российской Федерации от 4 января 1992 г. № 10 "О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории Российской Федерации и усилении государственного контроля за их производством и потреблением"(Собрание постановлений Правительства Российской Федерации, 1992, № 6, ст. 29).

4. Обязательным признаком рассматриваемого преступления является крупный размер нарушения установленных правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней. Понятие его дано в примечании к ст. 192 УК.

5. Субъектом может быть физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, должностное лицо или лицо, выполняющее управленческие функции в любой организации.

6. Преступление совершается умышленно.

Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, —

наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

1. Иностранная валюта, полученная предприятиями (организациями) резидентов, в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании и валютном контроле"(Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2542) подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.

2. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, установленных Центральным банком Российской Федерации.

3. Уполномоченными банками считаются банки и иные кредитные учреждения, независимо от формы собственности, получившие лицензию Центрального банка России на проведение валютных операции.

4. Уголовная ответственность по ст. 193 УК наступает в случае невозвращения в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

5. Субъект преступления — руководитель организации (специальный субъект).

6. Преступление совершается с прямым умыслом.

7. Уголовная ответственность наступает при условии крупного размера данного деяния. Понятие крупного размера дано в примечании к ст. 193 У К.

Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

1. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 198 или 199 настоящего Кодекса;

в) неоднократно;

г) в особо крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере — три тысячи минимальных размеров оплаты труда (в ред. Федерального закона от 25 июня 1998 г. № 92-ФЗ. — Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 26, cm. 3012).

1. Данная статья бланкетная.

2. Преступление посягает на финансовую систему России, так как в бюджет не поступают денежные средства от таможенных платежей.

3. В соответствии с Законом Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 23, ст. 821; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 32, ст. 3204; 1996, № 1, ст. 4; № 31, ст.ст. 3740, 3759; 1997, № 6, ст. 709) товары, перемещенные через таможенную границу Российской Федерации, подлежат обложению таможенной пошлиной. Ставки таможенных пошлин устанавливаются Правительством Российской Федерации.

4. Объективная сторона преступления выражается в уклонении (путем действия или бездействия) от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, в крупном размере.

5. Субъектом преступления являются лица, достигшие шестнадцатилетнего возраста, декларанты и иные лица (см. ст.ст. 50, 56, 85, 118, 157, 161, 172 и др. Таможенного кодекса).

6. О понятии группы лиц, совершивших преступление по предварительному сговору, см. ст. 35 УК.

7. По п. "б" ч. 2 ст. 194 УК подлежит ответственности лицо, ранее судимое за совершение любого из преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также ст.ст. 198 и 199 УК, если при этом предыдущая судимость на момент совершения преступления не погашена или не снята в установленном законом порядке.

8. Пункт "в" ч. 2 ст. 194 УК предусматривает ответственность за неоднократное совершение этого деяния.

О понятии неоднородности совершения преступления см. ст. 16 УК.

9. Понятие крупного и особо крупного размера дано в примечании к ст. 194 УК.

10. Преступление умышленное, т.е. виновный сознательно уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере.

Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве

1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо ин-

дивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, —

наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев.

2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, —

наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.

1. Под банкротством понимается неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить самостоятельные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника (см. Федеральный закон от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". — Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 2, ст. 222; № 21, ст. 2249).

2. В соответствии с ГК РФ (ст. 65) банкротом в судебном порядке могут быть признаны: юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией или действующее в форме потребительского кооператива, а также индивидуальный предприниматель.

3. Юридические лица совместно с кредиторами и индивидуальный предприниматель самостоятельно могут принять решение об объявлении о своем банкротстве. Законом о несостоятельности (банкротстве) и ГК РФ определены порядок действий по удовлетворению имущественных требований к банкроту и очередность их удовлетворения.

4. Преступление, предусмотренное ст. 195 УК, выражается в причинившем преступный ущерб сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, пере-

даче имущества в иное владение, отчуждении или уничтожении имущества, а равно в сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Действия эти могут быть совершены при банкротстве или в предвидении банкротства.

5. Часть 2 ст. 195 УК предусматривает уголовную ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.

6. Субъектами преступления являются собственник или руководитель организации-должника, индивидуальный предприниматель.

7. Преступление совершается умышленно при осознании виновным всех обстоятельств объективной стороны состава преступления. Мотивы преступления на квалификацию содеянного не влияют.

Статья 196. Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, —

наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

1. Преступление характеризуется умышленным созданием или увеличением неплатежеспособности, совершенным руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившим крупный ущерб или иные тяжкие последствия.

2. Уголовная ответственность наступает в том случае, если банкротство коммерческой организации или индивидуального предпринимателя наступает не в результате объективных условий хозяйствования, а в связи с преднамеренными действиями виновных лиц — субъектов противоправных действий.

3. Субъекты преступления — руководители или собственники коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели.

Преступление совершается с прямым умыслом.

Статья 197. Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

1. См. комментарии к ст. 195 У К.

2. Уголовная ответственность по данной статье наступает при заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в условиях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

3. Фиктивное банкротство совершается путем обмана либо введения в заблуждение кредиторов с корыстной целью.

4. Субъекты преступления — руководители или собственники коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели.

5. Крупный ущерб налицо в том случае, если фиктивное банкротство существенно ухудшило экономическое положение кредиторов.

6. Преступление совершается с прямым умыслом.

1. Уклонение физического лица от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере или лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 194 или 199 настоящего Кодекса, —

наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Примечания. 1. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога и (или) страхового взноса в государственные внебюджетные фонды превышает двести минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере — пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

2. Лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные настоящей статьей, а также статьями 194 или 199 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб (в ред. Федерального закона от 25 июня 1998 г. № 92-ФЗ. — Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 26, cm. 3012).

1. В соответствии со ст. 57 Конституции "Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют".

2. Общественная опасность уклонения от уплаты налогов заключается в умышленном невыполнении конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы, что влечет непоступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

3. Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом в соответствующий бюджет, под страховым взносом в государственные внебюджетные фонды понимается обязательный взнос в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке, определенном законодательными актами.

4. Образование государственных внебюджетных фондов, порядок уплаты и размеры тарифов страховых взносов осуществляются и определяются на основе федеральных законов, положений, уставов, инструкций, соответственно принятых или утвержденных в установленном порядке (например, Федеральные законы: "О государственных пенсиях в Российской Федерации", "О занятости населения в Российской Федерации", "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования", Положения "О фонде социального страхования", "О Пенсионном фонде Российской Федерации", "О федеральном фонде обязательного медицинского страхования" и т.д.).

5. Порядок уплаты налога физическими лицами установлен в Законе РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" от 7 декабря 1991 г. № 1998-1, с изменениями и дополнениями (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 12, ст. 591).

6. Граждане, подлежащие самообложению, обязаны вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с извлечением доходов, а также представлять в предусмотренных законом случаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по форме, установленной Государственной налоговой службой, другие необходимые документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларациях данных (см. ст. 20 Закона "О подоходном налоге с физических лиц").

7. Уголовная ответственность по ч. 1 ст. 198 УК наступает за уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенное в крупном размере.

8. Согласно Закону "О подоходном налоге с физических лиц" от представления декларации освобождаются граждане, получающие доходы за выполнение трудовых или иных приравненных к ним обязанностей только по месту основной работы (службы, учебы), а также получающие доходы хотя и из несколь-

ких источников, но при условии, что их годовой доход не превышает установленную налоговым законодательством сумму, исчисление налога с которой производится по минимальной ставке.

Во всех остальных случаях подача декларации обязательна. Не освобождаются от ее подачи независимо от полученного дохода граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, граждане, занимающиеся частной практикой, и другие указанные в Законе категории граждан.

9. В соответствии с указанным Законом налогообложению подлежат доходы, полученные физическим лицом в связи с осуществлением им любых видов предпринимательской деятельности. Исходя из этого, действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст.ст. 171 и 198 УК.

10. Под включением в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах следует понимать умышленное указание в декларации любых не соответствующих действительности сведений о размерах доходов и расходов.

11. Доходы — это совокупный (общий) доход, полученный гражданином в календарном году как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.

12. Расходы — это понесенные гражданином затраты, влекущие в предусмотренных налоговым законодательством случаях уменьшение налогооблагаемой базы.

13. Часть 2 ст. 198 УК предусматривает уголовную ответственность за то же деяние, совершенное лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также ст.ст. 194 и 199 У К РФ.

14. Определение крупного и особо крупного размера дано в примечании 1 к ст. 198 УК.

15. При определении в денежном выражении размера неуплаченного налога или страхового взноса, являющегося основанием для квалификации содеянного по ч. 1 или ч. 2 ст. 198 У К как уклонение гражданина от уплаты налога или страхового взноса, совершенное в крупном или особо крупном размере (соответственно свыше двухсот и свыше пятисот минимальных размеров оплаты труда), надлежит исходить из минимального раз-

мера оплаты труда, действовавшего на момент окончания указанных преступлении.

16. Ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных ст.ст. 194, 198 и 199 УК, следует считать лицо, которое в прошлом было осуждено по ст.ст. 194, 198 или по ст. 199 У К РФ, либо по ч. 1 ст. 1622 У К РСФСР, если приговором по этому делу установлено сокрытие полученных доходов, подоходный налог с которых превышает двести минимальных размеров оплаты труда, либо по ч. 2 ст. 1622 УК РСФСР по признаку "сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в особо крупных размерах", применительно к особо крупному размеру, установленному в примечании ст. 198 УК, и при условии, что прошлая судимость не снята или не погашена в установленном законом порядке.

При этом следует иметь в виду, что в отношении лица, виновного в уклонении от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, прежняя судимость по вышеуказанным статьям УК РСФСР и УК РФ должна учитываться только в том случае, если они предусматривали ответственность за такое же деяние.

17. Субъектом преступления является физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, имеющее облагаемый налогом доход и обязанное в соответствии с законодательством представлять в целях исчисления и уплаты налогов в органы налоговой службы декларации о доходах, а также выплачивать соответствующие страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

18. Преступление совершается умышленно и считается оконченным с момента фактической неуплаты налога или страхового взноса за соответствующий период в срок, установленный налоговым законодательством.

19. В примечании 2 к данной статье предусмотрена возможность освобождения от уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст.ст. 194, 198 и 199 У К РФ, в случае, если лицо впервые совершило одно из указанных преступлений, способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб.

20. В комментарии к ст. 198 УК использованы разъяснения постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 4 июля 1997 г. № 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" (Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации, 1997, № 9, с. 3-5).

1. Уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных^ о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенное в крупном размере, —

наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до четырех лет.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также статьями 194 или 198 настоящего Кодекса;

в) неоднократно;

г) в особо крупном размере, —

наказывается лишением свободы на срок от двух до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Примечание. Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных налогов и (или) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере — пять тысяч минимальных размеров оплаты труда (вред. Федерального закона от 25 июня 1998 г. № 92-ФЗ. — Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 26, cm. 3012).

\. К организациям, о которых говорится в данной статье, относятся все указанные в налоговом законодательстве плательщики налогов и страховых взносов, за исключением физических лиц.

2. Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 11, ст. 527; № 34, ст. 1976; 1993, № 4, ст. 118; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 10, ст. 1108; 1997, № 30, ст. 3593; 1998, № 31, ст. 3816) определил объекты налогообложения (прибыль, стоимость определенных товаров, имущество, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами).

3. Сокрытие указанных и других объектов налогообложения может выражаться как во включении в бухгалтерские документы и налоговую отчетность заведомо искаженных сведении, относящихся к этим объектам, так и в умышленном непредставлении в налоговые органы отчетной документации о таких объектах.

4. Обязанности и права налогоплательщиков установлены ст.ст. 11 и 12 названного Закона.

5. Налогоплательщик при наличии у него объекта налогообложения обязан уплачивать налоги в размере установленной законом налоговой ставки (нормы налогового обложения) и в определенные сроки.

6. О порядке уплаты и размерах тарифов страховых взносов см. п. 4 комментария к ст. 198 У К РФ.

7. Преступление признается оконченным с момента представления плательщиком налогов в налоговый орган документов, содержащих искаженные данные об объектах налогообложения, доходах или расходах или умышленной неуплаты в соответствующие сроки в установленном законом порядке страховых взносов.

8. По смыслу закона уклонение от уплаты налогов или страховых взносов с организаций может быть признано совершенным в крупном размере как в случаях, когда сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда по какому-либо одному из видов налогов или страхового взноса, так и в случаях, когда эта сумма является результатом неуплаты нескольких различных налогов или страховых взносов.

9. Аналогичным образом решается вопрос в случае с особо крупным размером (когда сумма неуплаченного налога или страхового взноса превышает пять тысяч минимальных размеров оплаты труда по какому-либо одному из видов налогов или страховых взносов).

10. При определении в денежном выражении размера неуплаченного налога, являющегося основанием для квалификации содеянного по ч. 1 ст. 199 УК как уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в крупном размере (свыше одной тысячи минимальных размеров оплаты труда), надлежит исходить из минимального размера оплаты труда, действовавшего на момент окончания указанного преступления.

11. Субъекты преступления — руководители коммерческих и иных организаций, виновные в совершении деяний, предусмотренных ст. 199 УК.

12. К ответственности по ст. 199 У К помимо руководителей организаций-налогоплательщиков могут быть привлечены главный (старший) бухгалтер, лица, фактически выполняющие обязанности руководителя и главного (старшего) бухгалтера, а также

иные служащие организации-налогоплательщика, включившие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо скрывшие другие объекты налогообложения, а равно виновные в неуплате страховых взносов.

13. Преступления совершаются с прямым умыслом.

14. О понятии группы лиц, совершивших преступление по предварительному сговору, см. ст. 35 УК РФ.

15. Как неоднократное уклонение от уплаты налогов или страховых взносов с организаций надлежит квалифицировать действия виновного, совершившего два раза и более деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК, независимо от того, был ли он осужден за ранее совершенное деяние, являлся исполнителем или соучастником преступления и было ли ранее совершенное деяние оконченным преступлением или покушением на преступление.

Основанием для квалификации содеянного по п. "в" ч. 2 ст. 199 УК является также совершение ранее виновным деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 1622 УК РСФСР, по признаку "сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в особо крупных размерах".

В отношении лица, виновного в уклонении от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, неоднократность применительно к п. "в" ч. 2 ст. 199 УК РФ будет иметь место только в том случае, если на момент совершения им образующего неоднократность предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ преступления (преступлений) этой статьей предусматривалась ответственность за аналогичное деяние.

16. Ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных ст.ст. 199, 194 или 198 УК РФ, следует считать лицо, которое было в прошлом осуждено по ст.ст. 194, 198 или 199 У К РФ, либо по ч. 1 ст. 1622 У К РСФСР, если приговором по этому делу было установлено сокрытие доходов, подоходный налог с которых превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, либо по ч. 2 ст. 1622 У К РСФСР по признаку "сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в особо крупных размерах" применительно к особо крупному размеру, установленному в примечании к ст. 199 У К РФ, и если прошлая судимость не снята или не погашена в установленном законом порядке.

Об особенностях, связанных с судимостью лица, виновного в уклонении от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, см. комментарии к п. 16 cm. 198 УК РФ.

17. Действия должностных лиц органов государственной власти и органов местного самоуправления, умышленно содействовавших уклонению от уплаты налогов или страховых взносов гражданином или с организации, надлежит квалифициро-

вать как соучастие в совершении преступления, т.е. по ст. 33 УК РФ и соответствующей части ст. 198 или ст. 199 УК, а если при этом они действовали из корысти или иной личной заинтересованности, — то и по соответствующим статьям УК РФ, предусматривающим ответственность за совершение преступлений против интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления (ст. ст. 285, 290, 292 УК).

18. В комментарии к ст. 199 У К использованы разъяснения постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 4 июля 1997 г. № 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" (Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации, 1997, № 9, с. 3—5).

Статья 200. Обман потребителей

1. Обмеривание, обвешивание, обсчет, введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (услуги) или иной обман потребителей в организациях, осуществляющих реализацию товаров или оказывающих услуги населению, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в сфере торговли (услуг), если эти деяния совершены в значительном размере, —

наказываются штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом, ранее судимым за обман потребителей;

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) в крупном размере, —

Примечание. Обманом потребителей в значительном размере признается обман, причинивший потребителям ущерб в сумме, превышающей одну десятую часть минимального размера оплаты труда, в крупном размере — в сумме не менее одного минимального размера оплаты труда.

1. В соответствии с Законом Российской Федерации "О защите прав потребителей" (в ред. Федерального закона от 9 января 1996 г. № 2-ФЗ, с изменениями и дополнениями. — Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 3, ст. 140)

потребитель — это гражданин, использующий, приобретающий, заказывающий или имеющий намерение приобрести или заказать товары (работы, услуги) исключительно для личных (бытовых) нужд, не связанных с извлечением прибыли.

2. Статья 200 УК предусматривает уголовную ответственность за обмеривание, обвешивание, обсчет, введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (услуги) или иной обман потребителей в организациях, осуществляющих реализацию товаров или оказывающих услуги населению, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в сфере торговли (услуг), если эти деяния совершены в значительном размере.

3. Ответственность по ч. 2 ст. 200 УК наступает за те же деяния, совершенные:

а) лицом, ранее судимым за обман потребителей (см. ст. 16 УК);

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (см. ст. 35 УК);

в) в крупном размере (см. примечание к ст. 200 У К).

4. Субъекты данного преступления — служащие организаций, осуществляющих реализацию товаров или оказывающих услуги населению, а также граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в сфере торговли или услуг.

5. Ответственность наступает с шестнадцатилетнего возраста.

6. Обязательным условием наступления ответственности является совершение предусмотренных названной статьей деяний в значительном размере.

7. Понятие значительного размера дано в примечании к ст. 200 УК.

8. Преступление совершается умышленно и считается оконченным с момента обмана потребителя.