|
|
Бюджетирование торговой точки
Бюджетирование торговой точки
16 Содержание ВАРИАНТ 1 ЗАДАНИЕ 1На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.Магазин 1Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров на год целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет. Таблица 1 Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку |
период | выручка в действующих ценах, тыс.руб. | цепной индекс цен | | А | 1 | 2 | | 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,120 | | 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 | | 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 | | 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 | | 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 | | 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,010 | | 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 | | 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 | | 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 | | 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 | | 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 | | 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,040 | | 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 | | 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 | | 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 | | 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 | | 1 квартал 5 года | 2710,0 | 1,072 | | 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 | | 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,060 | | 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 | | |
Прогноз годового темпа инфляции на 6 год - 120 % (индекс инфляции - 1,2). Магазин 2
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 7453,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи, с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по 1/4). Плановый размер торговой наценки : Магазин № 1 - 20%; Магазин № 2 - 22%; МАГАЗИН №1 Таблица 1.1 Пересчет данных по выручке в сопоставимых ценах (цены начала 1 года) |
Период | Выручка в действующих ценах, тыс. руб. | Цепной индекс цен | Базисный индекс цен | Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,12 | 1,1200 | 355,7 | | 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 | 1,3899 | 276,9 | | 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 | 1,8194 | 324,7 | | 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 | 2,4526 | 413,5 | | 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 | 2,6635 | 368,2 | | 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,01 | 2,6901 | 345,9 | | 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 | 3,2712 | 367,0 | | 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 | 4,1151 | 399,6 | | 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 | 4,7777 | 336,7 | | 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 | 5,1264 | 328,6 | | 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 | 5,4135 | 334,4 | | 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,04 | 5,6301 | 393,4 | | 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 | 5,8496 | 365,9 | | 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 | 6,1655 | 326,1 | | 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 | 6,4245 | 334,7 | | 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 | 6,7521 | 392,5 | | 1 квартал 5 года | 2710 | 1,072 | 7,2383 | 374,4 | | 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 | 7,6219 | 329,5 | | 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,06 | 8,0792 | 352,2 | | 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 | 8,6044 | 419,9 | | |
Таблица 1.2Прогноз выручки от продаж товаров на 6 год с учетом сезонной волны|
Кварталы | Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Индекс сезонности, % | Прогноз выручки от продаж на 6 год в с.ц., тыс. руб. | Прогнозный цепной индекс цен на 6 год | Прогнозный базисный индекс цен на 6 год | Прогноз выручки на 6 год в д.ц. | | | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | Среднеарифметическая по кварталам за весь период | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11(8*10) | | 1 | 355,7 | 368,2 | 336,7 | 365,9 | 374,4 | 360,2 | 100,9 | 379,3 | 1,047 | 9,009 | 3417,1 | | 2 | 276,9 | 345,9 | 328,6 | 326,1 | 329,5 | 321,4 | 90,0 | 338,3 | 1,047 | 9,432 | 3190,8 | | 3 | 324,7 | 367,0 | 334,4 | 334,7 | 352,2 | 342,6 | 96,0 | 360,8 | 1,047 | 9,876 | 3563,3 | | 4 | 413,5 | 399,6 | 393,4 | 392,5 | 419,9 | 403,8 | 113,1 | 425,1 | 1,047 | 10,34 | 4395,5 | | ИТОГО | 1370,8 | 1480,7 | 1393,1 | 1419,2 | 1476 | 357,0 | х | 1503,5 | х | х | 14566,7 | | |
МАГАЗИН №2 Так как выручка за последний год составила 7453,5 тыс. руб. и руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%, тогда бюджетный объем выручки на год составит 9689,6 тыс. руб.. (7453,3 * 1,3). При отсутствии четкого проявления сезонности продаж годовой объем продаж по внутрегодовым периодам (кварталам) распределяется равномерно. Таким образом, бюджет выручки на каждый квартал составит 2422,4 тыс. руб. (9689,6 / 4).Плановый размер торговой наценки: магазин №1 - 20%, магазин №2 - 22%. Таблица 1.3 Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 на 6 год |
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | | 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 | | 2. Средний процент торговой наценки, % | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | | 3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2/(100+с.2)) | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 | | 4. Средний уровень валовой прибыли, % (с.3 /с.1*100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | | |
Таблица 1.4Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 на 6 год |
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | | 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 | | 2. Средний процент торговой наценки, % | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 | | 3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,3 | | 4. Средний уровень валовой прибыли, % | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | | |
Консолидированный бюджет выручки и валовой прибыли определяется как сумма аналогичных показателей по периодам. Таблица 1.5 Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли на 6 год |
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО | | 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 | | 2. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 | | 3. Средний уровень валовой прибыли, %(с.2/с.1*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 | | 4. Средний процент торговой наценки, % (с.3/(100-с.3)*100) | 20,82 | 20,86 | 20,80 | 20,70 | 20,79 | | |
ЗАДАНИЕ 2
На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы. На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее. В связи с выявлением фактов осуществления нерациональных расходов руководство планирует сокращение таких статей, как расходы на содержание собственного автотранспорта, материалы, ремонт основных средств, на приобретение канцелярских принадлежностей и бланков и «Другие расходы» на 5%. Уровень расходов к выручке от продаж по статье «Потери товаров» планируется сократить на 0,3%. Организация практикует повременную оплату труда (оклады). Согласно штатного расписания на 1 квартал следующего года ежемесячная сумма расходов на оплату труда должна составлять: - администрация - 25 тыс. руб. - магазин №1-24 тыс. руб. - магазин № 2 - 21 тыс. руб. Планируется повышение окладов с апреля на 10%. Амортизация начисляется линейным способом. Движения основных средств в прошлом периоде не было и на следующий период не планируется. В связи с этим расходы на амортизацию планируются исходя из величины амортизации прошлого периода. Планирование годовой величины прочих условно-постоянных расходов осуществить исходя из их суммы, сложившейся в прошлом периоде, с уютом поставленной задачи сокращения расходов. По кварталам условно-постоянные расходы (кроме расходов на оплату труда) распределить равномерно. Уровень расходов на рекламу, транспортных расходов и расходов на ведение кассового хозяйства к выручке от продаж планируется поддерживать на прежнем уровне. Размер условно-переменных затрат определить исходя из их уровня к выручке от продаж и бюджета выручки по каждому кварталу в отдельности. При формировании бюджетов всех центров ответственности учесть возможность появления непредвиденных расходов, бюджетную величину которых определить по администрации исходя из уровня 0,10% к общей выручке от продаж, по торговым точкам - 0,20% к выручке от продаж соответствующих подразделений. Таблица 2Исходные данные о величине затрат на продажу товаров по торговой организации за 2005 год |
Статьи расходов | Итого | В т.ч. | | | | офис адми-нист-рации | Мага-зин № 1 | Мага-зин № 2 | | Транспортные расходы | 295,7 | 0,0 | 180.4 | 115,3 | | Расходы на оплату труда | 840,0 | 300,0 | 288,0 | 252,0 | | Единый социальный налог Не уплачивается, в связи с уплатой налога на вмененный доход. | 0.0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | Расходы на рекламу | 125,02 | | | | | Расходы на содержание собственного авто-транспорта | 58,0 | | | | | Амортизация, всего | 113,0 | | | | | Оборудование и инвентарь | 80,0 | 25,0 | 35.0 | 20.0 | | Помещения | 33,0 | 19,53 | 13.5 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 168,6 | | | | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 63,0 | 37 | 26,0 | | - расходы на электроэнергию | 21.6 | 3,64 | 9,6 | 8.4 | | - материалы | 84.0 | 32,0 | 27.0 | 25,0 | | Расходы на ремонт основных средств | 51.0 | 16,0 | 15,0 | 20,0 | | Потери товаров | 213,6 | 0,0 | 98,8 | 114,8 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 203,7 | | | | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 15,1 | 3,4 | 6,5 | 5.2 | | -расходы на приобретение канцелярских при-надлежностей, бланков
| 16,4 | | | | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 106,0 | 0.0 | 57.6 | 48,4 | | - другие | 66,2 | 24,5 | 24,6 | 17,1 | | ИТОГО | 2068,6 | | | | | |
Поскольку условие задачи 2 содержит данные о затратах за прошлые периоды, при планировании расходов администрации, магазинов №1 и №2 используется подход разработки бюджета «от достигнутого», когда за базу принимается данные прошлых лет. Таблица 2.1Бюджет расходов на продажу товаров по администрации на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Расходы на оплату труда | 75 | 82,5 | 82,5 | 82,5 | 322,5 | | Единый социальный налог | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | Расходы на рекламу | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 157,7 | | Расходы на содержание собственного авто-транспорта | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 55,1 | | Амортизация, всего | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 44,5 | | Оборудование и инвентарь | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 25 | | Помещения | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 9,4375 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 49,16 | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 14,8 | | - расходы на электроэнергию | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 3,96 | | - материалы | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 30,4 | | Расходы на ремонт основных средств | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 15,2 | | Потери товаров | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 42,26 | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 3,4 | | -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 15,58 | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | - другие | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 23,28 | | Неконтролируемый расходы | 5,8 | 5,6 | 6,0 | 6,8 | 24,2 | | ИТОГО | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 | | |
Таблица 2.2Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №1 на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Транспортные расходы | 52,6 | 49,1 | 54,9 | 67,7 | 224,3 | | Расходы на оплату труда | 72 | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 309,6 | | Единый социальный налог | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | Амортизация, всего | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 44,75 | | Оборудование и инвентарь | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 35,0 | | Помещения | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 9,75 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 58,41 | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 22,2 | | - расходы на электроэнергию | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 10,56 | | - материалы | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 25,65 | | Расходы на ремонт основных средств | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 14,25 | | Потери товаров | 18,8 | 17,5 | 19,6 | 24,2 | 80,1 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 24,2 | 23,0 | 24,9 | 28,9 | 101,0 | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 6,5 | | -расходы на приобретение канцелярских при-надлежностей, бланков
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 16,7 | 15,6 | 17,5 | 21,5 | 71,3 | | - другие | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 23,37 | | Неконтролируемый расходы | 6,8 | 6,4 | 7,1 | 8,8 | 29,1 | | ИТОГО | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 | | Выручка от продаж товаров | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 | | Уровень расходов, % | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 | | |
Таблица 2.3Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №2 на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Транспортные расходы | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 37,55 | 150,2 | | Расходы на оплату труда | 63 | 69,3 | 69,3 | 69,3 | 270,9 | | Единый социальный налог | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | Амортизация, всего | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 8,375 | 33,5 | | Оборудование и инвентарь | 5 | 5 | 5 | 5 | 20,00 | | Помещения | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 3,375 | 13,5 | | Расходы на аренду и содержание зданий, со-оружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 14,7475 | 58,99 | | - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 6,5 | 26 | | - расходы на электроэнергию | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 2,31 | 9,24 | | - материалы | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 5,9375 | 23,75 | | Расходы на ремонт основных средств | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 4,75 | 19,00 | | Потери товаров | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 30,05 | 120,2 | | Прочие расходы, в т.ч.: | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 21,1 | 84,4 | | -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 1,3 | 5,2 | | -расходы на приобретение канцелярских при-надлежностей, бланков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | - расходы по ведению кассового хозяйства | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 15,75 | 63,0 | | - другие | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 4,06125 | 16,245 | | Неконтролируемый расходы | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 4,84 | 19,38 | | ИТОГО | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 | | Выручка от продаж товаров | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 | | Уровень расходов, % | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | | |
Таблица 2.4Консолидированный бюджет расходов на продажу товаров на 6 год ( тыс. руб.) |
Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | Администрация | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 | | Магазин №1 | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 | | Магазин №2 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 | | ИТОГО | 559,96 | 568,06 | 578,96 | 602,86 | 2309,84 | | Выручка от продажи товаров | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 | | Уровень расходов к выручке, % | 9,59 | 10,12 | 9,67 | 8,84 | 9,52 | | |
ЗАДАЧА 3
На основании ранее сформированных бюджетов валовой прибыли и издержек обращения, а также данных о размере налога на вмененный доход, сформировать бюджеты прибыли по отдельным центрам ответственности в разрезе кварталов. Учитывая, что осуществление операционных и внереализационных доходов и расходов в следующем году не предполагается, сформировать консолидированный бюджет прибылей и убытков в поквартальном разрезе. Согласно налоговым расчетам размер налога на вмененный доход ежеквартально будет составлять: магазин № 1 - 21 тыс. руб., магазин №2 - 15 тыс. руб. Таблица 3.1 Бюджет прибыли по магазину №1 |
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14567 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 | | 3 | Уровень ВП, % | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | | 4 | Расходы на продажу, тыс. руб. | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 | | 5 | Уровень расходов, % | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 | | 6 | Прибыль от продажи | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 | | 7 | Сальдо операционных тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Сальдо внереализационных, т.р. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до н/о, тыс. руб. | 365,75 | 327,25 | 378,85 | 494,45 | 1566,3 | | 10 | Налог на вмененный доход | 21 | 21 | 21 | 21 | 84 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, т.р. | 344,75 | 306,25 | 357,85 | 473,45 | 1482,3 | | 12 | Рентабельность деятельности,% | 10,09 | 9,60 | 10,04 | 10,77 | 10,18 | | |
Произведем аналогичные расчеты для магазина №2. Таблица 3.2 Бюджет прибыли по магазину №2 |
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,3 | | 3 | Уровень ВП, % | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | | 4 | Расходы на продажу, тыс. руб. | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 184,41 | 737,64 | | 5 | Уровень расходов, % | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | 7,61 | | 6 | Прибыль от продажи | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 1009,7 | | 7 | Сальдо операционных тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Сальдо внереализационных, т.р. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до н/о, тыс. руб. | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 252,39 | 1009,7 | | 10 | Налог на вмененный доход | 15 | 15 | 15 | 15 | 60 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, т.р. | 237,39 | 237,39 | 237,39 | 237,39 | 949,66 | | 12 | Рентабельность деятельности,% | 9,80 | 9,80 | 9,80 | 9,80 | 9,80 | | |
Составим общий бюджет прибыли, где будут отражены не только расходы по магазином, но и по администрации. Таблица 3.3 Консолидированный бюджет прибыли |
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | | 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256 | | 2 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 | | 3 | Уровень ВП, % | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 | | 4 | Расходы на продажу, тыс. руб. | 559,96 | 568,06 | 578,96 | 602,86 | 2309,8 | | 5 | Уровень расходов, % | 9,59 | 10,12 | 9,67 | 8,84 | 9,52 | | 6 | Прибыль от продажи | 446,34 | 400,54 | 451,74 | 566,54 | 1865,3 | | 7 | Сальдо операционных тыс.руб. | - | - | - | - | - | | 8 | Сальдо внереализационных, т.р. | - | - | - | - | - | | 9 | Прибыль до н/о, тыс. руб. | 446,34 | 400,54 | 451,74 | 566,54 | 1865,3 | | 10 | Налог на вмененный доход | 36 | 36 | 36 | 36 | 144 | | 11 | Прибыль от обычной деятельности, т.р. | 410,34 | 364,54 | 415,74 | 530,54 | 1721,3 | | 12 | Рентабельность деятельности,% | 7,03 | 6,49 | 6,95 | 7,78 | 7,10 | | |
|
 |
