|
|
Разработка бизнес-плана
Разработка бизнес-плана
2 Содержание - 1. Сущность бизнес-плана 2
- 2. Процесс бизнес планирования 2
- 3. Титульный лист и резюме бизнес-плана 3
- 4. Анализ отрасли и бизнес среды организации 5
- 5. План маркетинга 5
- 6. Организационный план 6
- 7. Расчетная часть БП: Разработка плана продаж (сбыта) 7
- 8. Расчетная часть БП: Производственная программа 8
- 9. Финансовая часть БП: План доходов и расходов, план движения денежных средств, плановый баланс 10
- 10. Инвестиционный план 11
- 11. Оценка эффективности проекта 12
- 12. Оценка чувствительности проекта 14
- 13. Оценка и страхование рисков 15
- 14. Источники финансирования БП 15
1. Сущность бизнес-планаБизнес-план - документ, который разрабатывается для экономического обоснования проектов компании.Бизнес-планирование - самостоятельный вид плановой деятельности, включающий: ситуационный анализ внешней среды, постановку целей, реализацию процесса планирования и продвижение результатов на рынке капиталов.Бизнес-план разрабатывается в следующих ситуациях: Производство новой продукции или открытие нового предприятия; Расширение или модернизация производства; Выход на новые рынки; Осуществление слияния или поглощения компании.Основные пользователи бизнес плана: Сотрудники предприятия с целью информирования и координации работ; Менеджмент компании с целью выявления возможностей предприятия, формирования инвестиционных целей, оценка финансовых, трудовых ресурсов необходимых для достижения целей компании; Собственники предприятия с целью увеличения прибыли; Инвесторы и контр агенты. Для определения источников финансирования выбранной стратегии.2. Процесс бизнес планированияДля успешного бизнес планирования необходимо 4 взаимосвязанных элемента: Информационная база: Общеэкономическая информация (стоимость трудовых ресурсов, сырья); Финансовая информация (налоги, % ставки по кредиту); Проектно-техническая информация (технологические условия, проекты зданий, сооружений); Нормативно-правовая информация (лицензии, сертификаты).Методическая база; Исполнители бизнес планирования, которые реализуются через определенную организационную структуру.Средства автоматизации процесса бизнес планирования.Стадии бизнес планирования: Подготовительная стадия, на которой происходит формирование идеи; Разработка бизнес-плана. Принимается решение о необходимости, формируется группа разработчиков, определяется система финансового обеспечения; Продвижение идеи на рынке капитала. В ходе продвижения осуществляется аудит, степень соответствия заявленных показателей реальности и достоверности.Реализация бизнес-плана.3. Титульный лист и резюме бизнес-планаТитульный лист включает следующую информацию: Полное и сокращенное наименование юридического лица; Организационно-правовая форма; Информация о дате регистрации; Номер регистрационного свидетельства; Наименование органа, который зарегистрировал предприятие; Место государственной регистрации и почтовый адрес (фактический и юридический); ФИО и телефон руководителя проекта; Заявление о коммерческой тайне; Дата составления бизнес-плана; Круг пользователей ("Бизнес план посвящен кафедре менеджмента и рекламы); Резюме.Основной целью составления резюме является краткое предоставление информации характеризующей компанию, продукт, доказательства экономической эффективности и реализуемости проекта.Наряду с информацией на титульном листе приводят ИНН/КПП, данные об учредителях, наличие дочерних и зависимых предприятий, сведения об обособленных подразделениях, величина уставного капитала.Коды статистической отчетности (ОКВЭД, ОКАТО, ОКФС).Указывается наименование проекта: полное и краткое, срок реализации проекта, результаты научно-технической и хозяйственной деятельности предприятия, соисполнители, международные хозяйственные связи компании, наличие системы управления качеством и другие преимущества предприятия.Сущность предполагаемого проекта, срок реализации, эффективность реализации, общая стоимость, ожидаемые источники денежных средств и их структура.Необходимые финансовые ресурсы и условия их привлечения, предполагаемая форма участия инвесторов, и гарантии возврата инвестиций.Прогноз финансовых результатов реализации плана: Чистая текущая стоимость; Внутренняя норма рентабельности; Сумма поступлений в бюджет; Срок окупаемости; Количество рабочих мест. 4. Анализ отрасли и бизнес среды организацииДанный раздел освещает продукт, описание организации заявителем.Раздел освещает следующие вопросы: Современное состояние и перспективы развития отрасли; Основные потребительские группы и их территориальное размещение; Прогноз конъюнктуры рынка продукта; Ожидаемая рыночная доля компании; Перечень основных конкурентов и их доля рынка; Общая концепция бизнеса; Основные характеристики продукта; Наличие опыта работы на рынке; Перечень основных стратегических партнеров и контрагентов.Анализ ЖЦП и сравнительный анализ основных характеристик продуктов и продуктов заменителей.5. План маркетингаОбосновывает тактику конкурентной борьбы и механизм продвижения продукции на рынок.Механизм ценообразования; Тактика реализации продукта; Описание политики послепродажного обслуживания и предоставления гарантии; Составить перечень послепродажных услуг, список гарантийных мастерских, определить расходы на гарантийное и послегарантийное обслуживание; Тактика продвижения продукта: Реклама; Концепция рекламного обращения; Частота рекламного обращения; Стоимость.Мероприятия по формированию общего мнения (СМИ, акции); Пути повышения квалификации работников сервиса (менеджер); Создание клиентских систем: Сбор информации о клиентах; Предоставление скидок; Ведение базы данных.Составление бюджета маркетинга, включающие расходы на перечисленные мероприятия, составление плана-графика в области маркетинговых мероприятий.6. Организационный план1) Юр вопросы создания и функционирования предпр-я:подготовка вариантой учредит-х документов.подготовка ходатайств в гос органы на получение спец разрешений.разработка пошаговой регистрации юр лица.разработка состава всех обособл-х подразделений.описание процедуры постановки на налогооблагаемый учет.постановка на учет в органы статистики, внебюджетные фонды.подготовка процедуры открытия счетов в банках.процедура получения лицензии.указание в какие гос органы необх подать уведомление об открытии нового предпр-я.2) Правовая охрана и сертификация:разработка мероприятий по получению патентов на вновь создаваемые объекты интеллектуальной собственности.покупка лицензий на использование программных продуктов, ноу-хау, технологий.сертификация продуктов, технич-х условий, мест произв-ва.указание необх-х сертификатов, усл-й, сроков и ст-ти их получения.3) Общегражданские отношения:классификация всех хоз-ных операций компании в соотв-и с ГК РФ.определение вида гражданско-правового договора по каждой хоз операции.разработка шаблонов для всех договоров.разработка внутр-го порядка экспертизы и визирования договоров.описание порядка претензионной работы с контрагентами.разработка порядка взаимодействия орг-и с органами власти (напр, в суд ходит юрист) 4) Разработка орг структуры предпр-я:горизонтальное разделение по функциям.вертикальное разделение в зависимости от объема работы.формирование штатного расписания (должность, обяз-ти, оклад).разбработка шаблонов трудовых договоров, должностных инструкций, формирование правил внутр-го распорядка, трудовой дисциплины, отв-ти, порядка, подписания трудовых договоров.рассмотрение вопроса создания профсоюзов, трудовых споров, вопросов по технике безопасности, материальной отв-ти, процедур найма и увольнения персонала.При завершении орг плана составляется бюджет расходов и план-график мероприятий.7. Расчетная часть БП: Разработка плана продаж (сбыта) План продаж явл-ся основным элементом, тк на его основе строится весь БП.Верхний предел физического объема продаж (в натурал выражении) определ-ся существующими произв-ми мощностями. Для нового плана продаж он будет ограничен целевой долей на рынке.В рамках этого объема возможны различные варианты программного сбыта в зависимости от эластичности спроса по цене.Минимал-й объем должен соответствовать условиям безубыточности. Для этого необх проведение анализа CVP (издержки, объем, прибыль) ТБ =С пост / Ц - С пер за ед (ТБ - точка безубыточности) При определении min объема необх учитывать след факторы:широкая номенклатура произ-ва. В случае необх-ти составления широкой матрицы, объем произ-ва каждой номенклатурной ед определяется с помощью условий единицы произ-ва и коэф-та, отражающих связь расх по условной ед и фактически производимой прод-и.предоставление дополнит-х условий покупателю (доставка, рассрочка платежа, обучение) также может увеличить физический объем продаж. По крупным товарам, предметам роскоши, по большому спектру промышл-х товаров - спрос неэластичен.8. Расчетная часть БП: Производственная программаВарианты при ее определении: 1) Планирование производственной программы для массового производства. Необходимо определить целевой объем товарного запаса на основе соотношения выгод и издержек на обслуживание запаса.Потери при возрастании запаса:% вывода ресурсов из оборотаиздержки по хранениюизд по страхованиюизд по устранению запасов.Выгоды от увеличения запасов:сокращение убытков от потери расположения потребителя.выгоды при изменении рыночной конъюнктуры.2) При серийном производстве сформированный пакет заказов эквивалентен плану продаж, кот определяет произв-ю программу.Производственный план состоит из: - Бюджет прямых материальных расходов.- План общехозяйственных расходов.- План постоянных расходов (управл-е, коммерч-е).- План прямых затрат труда.- План запасов- План закупок и тдРасчет плана потр-ти в основных материалах(сч.10). Один и тот же вид материалов может обслуживать как произв-е потр-ти, так и стадии отгрузки и сбыта, поэтому необх четко отделять материал-е затр произв-го цикла. Для этого использ-ся метод технического нормирования, когда существуют технолог-е нормы расхода материала на произв-ю программу. Суммируя производственную и сбытовую потр-ть по отдел-м видам материалов, получаем план закупок отдел-го вида материалов.Планирование косвенных расходов определяется путем деления продукции на основе закрепленного основания: прямые затр труда (сдельная ставка), часы работы оборудования, расход осн материала и тд.Планирование материалов в части пост расх осуществл-ся на основе сметного планирования.Прямые затр труда определ-ся отдельно в части произв-х и сбытовых расх. Основной инструмент - метод нормирования. План составл-ся не только в прямых человеко-часах, но и в стоимостном выражении.9. Финансовая часть БП: План доходов и расходов, план движения денежных средств, плановый балансФинансовая часть включает: 1. План доходов и расходов.Он учитывает доход от основной деятельности и внереализационные доходы.Обычно внереализационные расходы детализируются помесячно и имеют следующую структуру:прямые затратыкоммерческие, управленческие расходыпромежуточный определенный маржинальный доходприбыль от продажприбыль до налогообложенияналог на прибыль)чистая прибыль2. План движения денежных средств.Он составляется на основе плана доходов и расходов и на основе расчетов с поставщиками (это сформировано в договорной базе) ОДЗ кп = ОДЗ нп + П - РОДЗ нп, ОДЗ кп - остаток дебиторской задолженности на начало и конец периода соответственно.П - реализация за периодР - денежные поступленияНеобх учитывать статьи денеж-х поступл-й и расходов, не связанных с текущей деят-тью фирмы (кредиты, займы, выплата дивидендов) и считать погашение привлеч-х кредитов - отдельной частью движ-я денеж-х средств.3. Плановый баланс.Строится на основе балансовых равенств по отдельным статьям.БО кп = БО нп + П - РБО нп, БО кп - балансовый приход на начало и конец периода соотв-ноП - приход по балансуР - расход по балансуПлановый приход и плановый расход определяется по таблицам, составленным выше. Поголовный баланс Мб неуравновешен, тк расчеты БП обосновывают актив баланса, что соответственно позволяет определить сумму дополнительного финансирования.Активные собственные ср-ва = Сумма дополнит-го финансирования.10. Инвестиционный планИнвестиционный план определяет потребности в крупномасштабных капитальных вложениях. Включает в себя след. основные показатели:остаток инвестиционных ресурсов на начало периода;приход;расход;остаток на конец периода.Те же самые показатели дублируются по инвестиционным вложениям.Капитальные вложения являются основным направлением инвестиционной деятельности организации. Целью инвестиций является получение прибыли и получение положительного социального эффекта. При формировании инвестиционной политики предприятие отбирает по выбранным критериям, приоритетные проекты.Для реализации инвестиционного проекта нужны проектно-сметная документация, наличие сырьевых ресурсов, материалов, энергии, финансовые средства, договор с подрядной организацией.Обязательным являются экспертиза проекта, анализ финансового риска и эффективности. Используются следующие источники финансирования кап. вложений:Фед. бюджет (в т. ч. на безвозвратной основе, на возвратной основе, бюджеты регионов, собственные средства).др. привлеченные средства (кредиты, иностранные инвестиции, др. средства) Показатели эффективности проекта должны быть скорректированы с учетом дисконта.11. Оценка эффективности проектаКритерии эффективности инвестирования рассчитываются на основе следующих принципов: Расчет денежного потока (CF) = сумма чист. Пр + амортизационные отчисленияПринцип дисконтирования (приведение будущих денежных потоков к настоящему вр) Kdt = 1/(1+i) t-to Дисконтированный ден. поток (DCF) =CFt * KdtРасчет показателей: NPV (чистая текущая стоимость) - отражает эффект инвестирования, определяется как разница между суммой дисконтированного ден. потока и инвестиций, вкладываемых в проект. NPV =t=1? n DCF - t=1? m DIt, гдеt - № расчетного периодаn - число расчетных периодовm - число периодов инвестированияDI - дисконтированные инвестицииЕсли NPV > 0, то проект приб-ый; NPV = 0, ни приб-ый, ни уб-ый, NPV < 0, проект убыточный.PI (индекс приб-ти) - отражает эф-сть инвестирования. Данный пок-ль пок-ет сколько ден. ед. дохода получит инвестор на каждую вложенную ед. инвестиций.PI опред-ся как соотношение суммы дисконтированных ден. потоков к сумме дисконтированных инвестиций.PI =t=1? n DCF / t=1? m DItЕсли PI > 1, то проект следует принять, PI =< 1, то прибыли не принесет.PP (период окупаемости) - Пок-ет срок в течение которого I вложенные в проект будут полностью возмещены ден. потоком. Простой период окупаемости показывает риск, связанный с окупаемостью проекта. Чем больше PP, тем больше риск или наоборот.При равномерном поступлении ден. потоков период окупаемости можно определить как соотношение суммы инвестиций к величине годового ден. потока.PP = t=1? m I / CFгодПри неравномерном поступлении ден. потоков РР рассчитывается путем последовательного добавления к отрицательной сумме I положительных сумм ежегодного ден. потока, когда - изменится на + и будет сроком окупаемости.IRR (Внутренняя норма доходности) - пок-ет максимальный доход инвестора на вложенный капитал. Для орг-ии инициирующей проект, IRR пок-ет max ур-нь ставки% по кредиту, кот. привлекается для реализации проекта. IRR - такая ставка I при которой NPV = 0.IRR = r1 + [f(r1) / f(r1) - f (r2)] * (r2 - r1) r1 - ставка, которую мы определяемr2 - ставка при которой NPV < 0 Чем больше разница между внутренней нормой доходности и ставкой дисконтирования, тем больше запас финансовой прочности проекта.Бюджетная эф-ть.Пок-ли бюджетной эф-ти отражают дополнительные суммы налоговых платежей, которые поступают в бюджеты различных уровней в случае реализации проекта.При получении финансирования из бюджетов различных уровней.В расчет бюджетной эф-ти включают:сумма налога на Пр 24%НДС 18%, 10%НДФЛ 13%ЕСН 26% внебюджетные фонды.12. Оценка чувствительности проектаПоскольку разработка бизнес-плана не может дать ответ о 100% гарантии реализации проекта, проводится анализ чувствительности проекта - определение изменения показателей чувствительности при изменении внешних факторов, связанных как с доходной, так и расходной частью.Обычно составляют 3 сценария развития события:пассивный,оптимальный,наиболее вероятный.По каждому из сценариев определяют запас прочности проекта по сравнению с безубыточным вариантом деятельности предприятия.13. Оценка и страхование рисковРиск может быть оценен суммой ущерба, т.е. потерями, происходящими в случае рискового события.Сумма ущерба рассчитывается как интегральная величина по всем видам риска с поправкой на вероятность их осуществления.Риски Сумма Вероятность Сумма стр. премии1 200 тыс 0,01 2 тыс2Итого: Минимизация рисков: 1. Страхование. Распределение суммы риска между несколькими страховыми компаниями. Создание фондов самострахования.2. Передача некоторых работ по субподряду или аутсерсингу.3. Заключение срочных контрактов на поставку сырья.4. Диверсификация деятельности.14. Источники финансирования БПИсточниками финансирования бизнес-плана являются: 1. Собственные источники (прибыль, амортизация, акционерный капитал, денежные накопления, средства, выплачиваемые страховыми компаниями, в виде возмещения потерь от аварии, стихийных бедствий, др. средств) 2. Кредитование фин. институтами и др. организациями (средства иностранных инвесторов, кредиты коммерческих банков, займы других организаций).3. Бюджет (фед. бюджет, внебюджетные фонды) 4. Лизинг оборудования
|
 |
