Доклад: Станция технического обслуживания

Доклад: Станция технического обслуживания

Федеральное агентство по образованию

ФГУ ВПО «Восточно-Сибирский государственный

технологический университет»

Машиностроительный факультет

Кафедра «Автомобили»

Курсовая работа

по дисциплине: «Эффективность, экономика сервисных услуг

и основы предпринимательства»

на тему: «Бизнес-план станции технического обслуживания»

Выполнил: ст. гр.

Проверил:

Улан-Удэ 2009

Содержание

1.  Резюме

2.  Описание отрасли

3.  Описание станции технического обслуживания

4.  Описание услуг станции технического обслуживания

5.  Производственный план

6.  Организационный план

7.  Юридический план

8.  Финансовый план

9.  Оценка проекта

10.  Риски и их страхование

11.  Определение рыночной стоимости предприятия

12.  Системный анализ оценки эффективности деятельности СТО

1. Резюме

Данный бизнес-план предназначен для предприятия, занимающегося оказанием всех видов услуг по ремонту автомобилей.

Данное направление деятельности было выбрано, исходя из того, что в настоящее время большая часть населения имеет личный автотранспорт, предлагаемые виды услуг будут пользоваться спросом и, исходя из качества предоставляемых услуг, более совершенных технологий, квалифицированного персонала, будет являться прибыльным. Кроме данных факторов, влияющих на выбор данного вида услуг, есть ещё и косвенные факторы, такие как: состояние дорожного покрытия, время года, загруженность дорог, которые так же играют роль в количестве клиентов, обращающихся в автомастерские за услугами по ремонту автомобилей.

Стратегия предприятия заключается в следующем: за счет широкой специализации производства добиться высокого качества предоставляемых услуг. Что в свою очередь сказывается на конкурентоспособности фирмы, на данном виде рынка услуг, увеличения количества клиентов.

Разработка новой станции технического обслуживания направлена на улучшение деловой активности и мобильности населения. Завоевание части рынка города Улан-Удэ будет основываться на улучшении качества выполняемых услуг, использование новейшего современного оборудования позволит сократить время по обслуживанию автомобилей, а также предоставить полный перечень выполняемых работ.

2. Описание отрасли

Данный сегмент рынка в городе Улан-Удэ занят такими станциями, как: Монро-Сервис, Автовизард, Завгаравто, Сервис Авто, Жидовецкий и К, Калибри, Феникс Авто, Движение, Доктор Авто, Восточный, Изумруд, За Рулем, Зил-Сервис, Данал, Два Кита, Мотом.

Не смотря на такой объем СТО в городе, некоторые услуги выполняются лишь на некоторых станциях. В большинстве своем станции специализируются на нескольких специфических услугах, связанных одним или несколькими близкими технологическими процессами. Наиболее же полный спектр оказываемых услуг, схожих с проектируемой СТО, имеют станции Монро-Сервис, Жидовецкий, Мотом. Все станции различаются своей оснасткой, уровнем квалификации персонала, выгодой места расположения, качеством обслуживания клиента и автомобиля, ориентацией на сегмент рынка.

Проанализировав уровень и качество работы станций, наиболее близкой  станцией по оказанию услуг является «Монро-Сервис», так как она обладает квалифицированным персоналом, новейшим оборудованием и т. д. Это предприятие будет одним из главных наших конкурентов, поэтому для успешной конкуренции с данным предприятием необходим более широкий спектр услуг (данной услугой мы выбрали творческую работу по аэрографии), более выгодное место расположения. Выполняя проектирование бизнес-плана, мы ориентируемся именно на эту станцию, ввиду ее большой схожести с проектируемой станцией.

3. Описание станции технического обслуживания

Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью (ООО). Наименование предприятия ООО СТО «Мегаполис». Штат сотрудников состоит из двадцати пяти человек. Учредителем предприятия является директор.

Уставной капитал предприятия составляет: 22681080 руб.

Из них:

-9200000 руб. являются в имущественной форме – стоимость здания;

-13481080 руб. денежная форма.

Предприятие имеет свой расчетный счет в «Сбербанке»:

Л/С 450694310076563810044;

Основной деятельностью предприятия является оказание услуг в сфере технического сервиса автомобилей.

С каждым работником данного предприятия заключается трудовой договор, в котором оговариваются следующие положения:

1. права и обязанности работника;

2. права и обязанности работодателя;

3. время работы;

4. вид и форма оплаты труда.

Согласно трудовому договору, у работников двенадцати часовой рабочий день, шестидневная рабочая неделя. Кроме основной заработной платы, работники предприятия получают надбавки, в сумме 37,5 % от фонда заработной платы, что так же оговорено в трудовом договоре. По нашему мнению, данный ход так же будет влиять на качество работы, потому что работники предприятия будут заинтересованы в привлечении клиентов, а так же качестве предоставляемых ими услуг.

4. Описание услуг станции технического обслуживания

Станция технического обслуживания оказывает восемнадцать видов услуг:

1.         Ремонт ходовой части

2.         Мойка автомобиля

3.         Кузовной ремонт

4.         Ремонт топливной системы

5.         Ремонт КПП

6.         Ремонт главной передачи

7.         Ремонт и замена стекол

8.         Установка и ремонт сигнализаций

9.         Шиномонтаж

10.       Замена масла

11.       Аэрография

12.       Установка акустических систем

13.       Ремонт ДВС

14.       Ремонт электрооборудования

Основные производственные фонды СТО:

1)          Строительство здания, размер которого составляет 40х20 (общая площадь 800 кв. м).

Цена за 1 кв. м. – 10 тыс. руб. Общая смета составляет 8000тыс. руб.

2)         Доведение до эксплуатации здания. 5% от стоимости строительства здания. Итого составляет 400 тыс. руб.

3)         Транспортные расходы. 10% от стоимости строительства здания. Итого 800 тыс. руб.

4)         Итого инвестирование составляет 9200 тыс. руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта КПП.

Итого: 460 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта КПП

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта КПП.

Итого: 1950 руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта ГП.

Итого: 120 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта ГП.

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта ГП.

Итого: 1250 руб.

Перечень офисной техники

Итого: 81000 руб.

Полная стоимость оборудования: 580 тыс. руб.

Полная стоимость МБИ: 46 тыс. руб.

Полная стоимость запасных частей и расходных материалов: 3200 руб.

Полная стоимость офисной техники: 81 тыс. руб.

Фонд рабочего времени рассчитываем по формуле:

Фр.в.=(Дк-Дпр-Дв-До.-Дб)·tраб,

где Дк=365 – дни календарные;

Дпр=5 дни праздников;

Дв=54 дни выходные;

До=20 дни отпуска;

Дб.=2 дни больничные;

tраб=12 время рабочего дня;

Фр.в.=(365-5-54-2-20)·12=3408 ч.

Фонд рабочего времени составляет 3408 ч.

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте КПП составляет 333,7 тыс. руб.

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте ГП составляет  330,15 тыс. руб.

Расчет амортизационных отчислений по формулам:

АО=Nа·Сперв. ,

 где

Nа норма амортизации;

Сперв. первоначальная стоимость оборудования

Nа=(1/Т)·100% , где Т – срок службы оборудования.

Офисная техника

Итого: 30,6 тыс. руб.

При ремонте КПП

Итого: 101388 руб.

При ремонте ГП

Итого: 52836 руб.

Режим работы СТО – 6-дневная рабочая неделя по12 часов в день, количество рабочих дней в месяц – 26.

Количество работающих: на ремонте КПП – 2 человека (7 и 8 разряд).

 на ремонте ГП – 1 человек (7 разряд).

Расчет заработной платы.

МРОТ составляет 2100 руб. в месяц.

Значение заработной платы работающего за 1 час составляет 6,73 руб.

2100/26=80,77 руб.

80,77/12=6,73 руб.

Расчет тарифной сетки

Основная заработная плата за отработанное время за год находится по формуле:

ОЗП=α·t0i·Ni, где α – часовая тарифная ставка (выбирается в соответствии с разрядом квалификации работающего), руб.;

t0i время на выполнение 1 услуги, ч;

Ni – количество услуг, выполненных за год.

При ремонте КПП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

1 ая тарифная схема

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

2 ая тарифная схема

ОЗП=41,692·6·568=142086,336 руб.

3 ая тарифная схема

ОЗП=44,692·6·568=152310,336 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

1 ая тарифная схема

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

2 ая тарифная схема

ОЗП=47,519·6·568=161944,752 руб.

3 ая тарифная схема

ОЗП=51,019·6·568=173872,752 руб.

При ремонте ГП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

1 ая тарифная схема

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

2 ая тарифная схема

ОЗП=41,692·4·852=142086,336 руб.

3 ая тарифная схема

ОЗП=44,692·4·852=152310,336  руб.

Годовые издержки СТО (переменные издержки)

1. Фонд заработной платы работающего.

 ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП дополнительная заработная плата;

Нб надбавка к заработной плате;

РК районный коэффициент.

 При ремонте КПП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

Rпер. =1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) коэффициент пересчета

Rпер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·131862,336=49448,37 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(131862,336+9230,36+49448,37)=285811,6 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=285811,6/12=23817,63 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·150016,752=10501,17 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(150016,752+10501,17)=240776,88 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=240776,88/12=20064,74 руб.

При ремонте ГП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(131862,336+9230,36)=211639,04 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=211639,04/12=17636,58 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·285811,6=40013,62 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·240776,88=33708,76 руб.

При ремонте ГП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·211639,04=29626,46 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга ремонт КПП

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙23817,63=3096,29 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙20064,74=2608,41 руб. в месяц

Услуга ремонт ГП

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙17636,58=2292,75 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв. амортизационные отчисления, где

Nа норма амортизации;

Сперв. первоначальная стоимость оборудования

Nа=(1/Т)·100%, где Т = 5 – 7 лет – срок службы оборудования.

При ремонте КПП

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,

 где

Цэ/э тариф за электроэнергию;

Рэ/э количество потраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где

Nуст. установленная мощность по паспорту;

Rн коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

1)         Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

2)         Аппарат для мойки «KÄRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·3408=13700,16 кВт

Зэ/э=13700,16·2,8=38360,45 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.

При ремонте ГП

1)         Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

2)         Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 20% от стоимости оборудования

ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KÄRCHER»

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

Запасная часть – сальник.

Количество сальников за квартал составляет 568/4=142 шт.

Цена за единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал 800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324 руб.

Цена с торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговой надбавкой 1600·142=227200 руб.

НДС 18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит 17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счет государства.

Общая стоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.

Общая стоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.

Показатели по остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют  2909864 руб.

При ремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;

Кр количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;

Кр количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44 руб., а по услуге ремонт ГП – 3227893,63 руб.

Постоянные издержки

1. Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата

ФЗПАУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП дополнительная заработная плата;

Пр премиальные 25% от ОЗП;

РК районный коэффициент.

Кладовщик

ОЗП=44,019·3408=150016,75 руб.

ДЗП=7%·150016,75=10501,17 руб.

Пр=25%·150016,75=37504,19 руб.

ФЗПАУР=1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16 руб.

ФЗПАУР=297033,16/12=24752,76 руб.

2. ЕСН=14%· ФЗПАУР=0,14·297033,16=41584,64 руб.

НДФЛ=13%·24752,76=3217,86 руб.

На руки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.

3. Амортизация здания

АО=Nа·Сзд., Nа=(1/Т)·100%

Nа=1/50·100%=2%

АО=0,02·9200000=184000 руб.

4. Амортизация офисной техники

Компьютер (количество 4 шт.)

Nа=1/5·100%=20%

АО=0,2·60000=12000 руб.

Радиотелефон (количество 3 шт.)

Nа=1/5·100%=20%

АО=0,2·3000=600 руб.

Стол офисный (количество 6 шт.)

Nа=1/10·100%=10%

АО=0,1·18000=1800 руб.

Общие амортизационные отчисления составляют 14400 руб.

5. Затраты на освещение помещения

Зосв.=N·Т·К·Ц·Rн, где N установленная мощность, Вт;

Т время освещения, ч;

К количество ламп;

Ц тариф за электроэнергию;

Rн коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6)

Зосв.=0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17 руб.

6. Компенсация за использование автомобиля в служебных целях

3·1200·11=39600 руб.

7. Представительские расходы

4% от ФЗПо

0,04·2201444,53=88057,78 руб.

8. Затраты на рекламу

Первый год – 4% от ФЗП

Второй год – 4% от выручки первого года

 0,04·2201444,53=88057,78 руб.

0,04·88057,78=3522,31 руб.

9. Затраты на подготовку кадров

Зп/к=12%·ФЗП

Зп/к=0,12·2201444,53=264173,34 руб.

10.Командировочные расходы

Дорога 1200 руб.

Суточные расходы – 200 руб.

Проживание 550 руб.

Итого: 1950 руб.

11. Страхование

25 чел.·10000=250 тыс. руб.

13. Канцелярские расходы (содержание офиса) - 50 тыс. руб.

14. Расчет платы за кредит

24% от стоимости оборудования

0,24·440000=105,6 тыс. руб.

15. Расчет лизинговых платежей

ЛП'=АО'+КВ'+ДУ'+НДС' - лизинговый платеж за первый год;

ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" - лизинговый платеж за второй год, где

АО амортизационные отчисления;

КВ комиссионные вознаграждения;

ДУ дополнительные услуги;

НДС налог на добавленную стоимость.

ЛП=( ЛП'+ЛП")/2 – общий лизинговый платеж.

АО'=Nа·Сперв.;

АО"=Nа·Сост. амортизационные отчисления, где Nа=(1/Т)·100%;

Сперв. первоначальная стоимость оборудования;

Сост. остаточная стоимость оборудования

КВ'=10-15% от Сперв.

КВ"=10-15% от Сост.

ДУ дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации, обучение персонала).

НДС'=18%·(АО'+КВ'+ДУ');

НДС"=18%·(АО"+КВ").

При ремонте КПП

Подъемник двухстоечный – Собор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ'=0,1·250000=25000 руб.

ДУ' 5-15 руб.

ДУ'=15000 руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

Собор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛПКВ= ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

При ремонте ГП

Подъемник двухстоечный – Собор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ'=0,1·250000=25000 руб.

ДУ' 5-15 руб.

ДУ'=15000 руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

Собор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛПКВ= ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

Эффективность лизинга.

При ремонте КПП

2500000 100%

89326 х%

х=35,73% - в этом случае лизинг экономически не выгоден, т. к. ставка банковского процента равна 24% годовых, тогда эффективность лизинга можно поднять уменьшением затрат на дополнительные услуги (например, установить и довести до эксплуатации оборудование своими силами).

При услуге ремонт ГП эффективность лизинга аналогична услуге ремонт КПП.

16. Затраты на отопление и водоснабжение

Зот.=N·S·h·T·Ц затраты на отопление, где

N – норма офиса;

S – площадь, м2;

h высота потолка помещения, м;

T – время отопительного сезона, ч;

Ц тариф на отопление, руб.

Зот.=0,1·800·4·180·12·0,9=622080 руб.

Звода=N·S·T·Ц затраты на водоснабжение, где

N – норма двора;

S – площадь, м2;

T – время использования воды, ч;

Ц тариф на водоснабжение, руб.

Звода=0,3·300·104·0,7=6552 руб.

Итого сумма постоянных издержек без лизинга и платы за кредит оборудования 4159740,81 руб.

Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от  суммы переменных издержек по всей СТО. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 144096595,48 руб., по услуге ремонт КПП – 4334407,44 руб. и ремонт ГП – 3227893,63 руб.

144096595,48  – 100%

4334407,44  – х %

х=3,01% - удельный вес услуги ремонт КПП

144096595,48  – 100%

3227893,63  – х %

х=2,24% - удельный вес услуги ремонт ГП

Калькуляция на СТО

Услуга ремонт КПП и ГП. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 139196445 руб., где 4334407,44 руб. приходится на ремонт КПП и ГП – 3227893,63 руб. Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от  суммы переменных издержек по всей СТО составляет 3,11% и 2,32% соответственно. Общая сумма годовых постоянных издержек составляет 6308348,84 руб., отсюда найдем долю постоянных издержек в зависимости от процентов 3,11% и 2,32% - 196434,28 руб. и 146287,35 руб. соответственно. Сумма переменных и постоянных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4530841,72 руб., а по услуге ремонт ГП – 3374180,98 руб. Прогнозируемое количество услуг по ремонту КПП составляет 568, а по ремонту ГП – 852. Найдем стоимость одной услуги (калькуляция):

ремонт КПП   Сус.=4530841,72/568=7976,83 руб.

ремонт ГП Сус=3374180,98/852=3960,31 руб.

Пересчитаем процент постоянных издержек, приходящихся на услуги. Стоимость услуги ремонт КПП необходимо повысить на 0,4%, а ГП – 0,97%.

3,01+0,4=3,41%, тогда постоянные издержки по ремонту КПП составят 215114,7 руб., а по ремонту ГП 2,24+0,97=3,21, постоянные издержки 202498 руб. Сумма переменных и постоянных издержек по:

ремонту КПП – 4549522,14 руб.

ремонту ГП – 3430391,63 руб.

Найдем стоимость одной услуги: ремонт КПП – 4549522,14 /568=8009,72 руб.

ремонт ГП – 3430391,63 /852=4026,28 руб.

Калькуляция по всей СТО приведена в таблице

Ценообразование на СТО

Ц=Sед.·(1+HR) цена за услугу, где

Sед. стоимость единицы продукции;

HR норма рентабельности (5-35%).

Ремонт КПП  HR=31%

Ремонт ГП  HR=29%

Стоимость услуги ремонт КПП составляет 8009,72 руб., услуги ремонт ГП – 4026,28 руб.

Найдем прибыль от оказанной услуги ремонт КПП и ремонт ГП соответственно

8009,72 ·31%=2483,01 руб.

4026,28·29%=1167,62 руб., отсюда следует, что цена услуги ремонт КПП равна 8009,72+2483,01=10492,74 руб., а услуги ремонт ГП – 4026,28+1167,62=5193,9 руб.

Ценообразование по всей СТО представлено в таблице

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Прогнозное количество услуг уменьшим до 50%, тогда:

Ремонт КПП - 568·50%=284

Ремонт ГП - 852·50%=426

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП дополнительная заработная плата;

Нб надбавка к заработной плате;

РК районный коэффициент.

 При ремонте КПП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·284=65931,168 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65931,168=4615,18 руб.

Rпер. =1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) коэффициент пересчета

Rпер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·65931,168=24724,18 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(65931,168+4615,18+24724,18)=142905,79 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 142905,79/12=11908,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·284=75008,376 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·75008,376 =5250,58 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(75008,376+5250,58)=120388,42 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=120388,42/12=10032,36 руб.

При ремонте ГП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·426=65391,168руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65391,168=4615,18 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(65391,168+4615,18)=105009,52 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=105009,52/12=8750,79 руб.

2. Отчисления на социальные нужды и НДФЛ

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·142905,79 =20006,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·120388,42 =16854,37 руб.

При ремонте ГП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·105009,52=14701,33 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга ремонт КПП

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙11908,81=1548,14 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙10032,36=1304,2 руб. в месяц

Услуга ремонт ГП

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙8750,79=1137,6 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв.;

 Nа=(1/Т)·100%

При ремонте КПП

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э, где

Цэ/э тариф за электроэнергию;

Рэ/э количество потраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где

Nуст. установленная мощность по паспорту;

Rн коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ время за год.

При ремонте КПП

1)         Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

2)         Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

3)         Аппарат для мойки «KÄRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·1704=6850,08 кВт

Зэ/э=6850,08·2,8=19180,22 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 29772,28 руб.

При ремонте ГП

1)         Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

2)         Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 10592,06 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 20% от стоимости оборудования

ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KÄRCHER»

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1454932 руб.

При ремонте ГП

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1432696 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;

Кр количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;

Кр количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб.

Финансовые результаты по СТО

1) Д=Цусл.·Nусл. доход от оказанной услуги, где

Цусл. цена одной услуги;

Nусл. количество услуг по факту.

2) Пвал.= Д-З – валовая прибыль, где З – затраты.

Прогнозное количество услуг при:

ремонте КПП - 568·50%=284

ремонте ГП - 852·50%=426

Общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9  руб. Постоянные издержки соответственно составляют 198374,61 руб. и 128346,63 руб. Найдем сумму фактических переменных и постоянных издержек при ремонте КПП 2549547,67+198374,61=2747922,28 руб. и при ремонте ГП 1649534,9+128346,63 =1777881,53 руб.Стоимость услуги ремонт КПП составляет 2747922/284=9675,78 руб., а услуги ремонт ГП 1777881,53/426=4173,43 руб. Запланированная цена услуги ремонт КПП составляет 10492,4 руб., отсюда найдем доход 10492,4·284=2979936,99 руб., услуги ремонт ГП 5193,9 руб., доход 5193,9·426=2212602,6 руб. Прибыль от оказанной услуги ремонт КПП составляет 2979936,99-2747922,28=232014,72 руб., а от услуги ремонт ГП 2212602,6-1777881=434721,07 руб.

Ремонт КПП

Ремонт ГП

Nкр.=Зпост./(Цед.-Зуд.,пер.) критическое количество услуг (точка самоокупаемости), где

Зпост постоянные издержки;

Цед. запланированная цена за услугу;

Зуд.,пер. удельные переменные издержки.

Зуд.,пер.=Зпер./Nусл., где Зпер – переменные затраты;

Nусл. количество выполненных услуг.

Зф. пр.=100%·(Nф-Nкр.)/Nф запас финансовой прочности, где

Nф количество услуг по факту;

Nкр. - критическое количество услуг.

При ремонте КПП

Зуд.,пер.= 2549547,94/284=8977,28 руб.

Nкр.= 198374,61/(10492,4-8977,28)=130,92 услуг

Зф. пр.=100%·(284-131)/284=53,87%

При ремонте ГП

Зуд.,пер.= 1649534,9/426=3872,14 руб.

Nпр.= 128346,63/(5193,9-3872,14)=97,1 услуг

Зф. пр.=100%·(426-97)/426=77,23%

Прибыль от оказанных услуг по всей СТО

Финансовым результатом является получение прибыли, которая равна 18271592,94 руб.

Зона финансового риска

Расчет ЕНВД

ЕНВД=ВД·Ст единый налог на вмененный доход, где

ВД=БД·N·К1·К2·К3 вмененный доход, где

БД базовый доход (12000 руб.)

N – количество работающих;

 К1 коэффициент, учитывающий предприятия, находящиеся в системе кадастров (1);

 К2 - коэффициент, учитывающий уровни дохода предпринимательской деятельности по сравнению с другими предпринимательскими деятельностями (1);

 К3 коэффициент – дефлятор (1,143)

 Ст налоговая ставка (15% от ВД).

Услуга ремонт КПП

ВД=12000·2·1·1·1,143=27432 руб.

ЕНВД=27432·12·0,15=49377,6 руб.

Услуга ремонт ГП

ВД=12000·1·1·1·1,143=13716 руб.

ЕНВД=13716·12·0,15=24688,8 руб.

Расчет прибыли нетто

Прн.=Прб.-ЕНВД валовая прибыль нетто, где

Прб=Д-З валовая прибыль брутто, где

Д валовый доход;

З затраты.

ЕНВД единый налог на вмененный доход.

Услуга ремонт КПП

Прб=241393,23 руб.

Прн.= 241393,23-49377,6=192015,63 руб.

Услуга ремонт ГП

Прб= 440788,89 руб.

Прн.= 440788,89-24688,8= 416100,09 руб.

Расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО

Вмененный доход от всех услуг по СТО равен: 246888 руб. в год.

ЕНВД составляет 15% от валовой прибыли предприятия, т.е. 444398,4 руб. в год.

Доход предприятия равен: 105656023,1 руб.

Затраты предприятия: 87384430,18 руб.

Налогообложение

1) НДС

НДС к пересчету при ремонте КПП составляет 18353,5 руб., а при ремонте ГП 32997,25 руб.

2) Налог на прибыль 20% от Пр.

ТН=Зскл.+Прскл. торговая наценка, где

Зскл. затраты складские;

Прскл. прибыль складская.

Итого налог на прибыль по всему СТО составляет 3069899,8 руб. в год.

3) Налог на имущество 2% от стоимости имущества.

Им=Сг

При ремонте КПП

Им=0,02·1334800=26696 руб.

При ремонте ГП

Им=0,02·1320600=26412 руб.

Налог на имущество по всему предприятию составляет 1203399,2 руб. в год.

4) Налог на землю 20 руб. за месяц

Здание 800 кв. м

Двор 300 кв. м.

Нз. мес.=20·1100=22000 руб.

Нз. год.=22000·12=264000 руб.

Распределения прибыли предприятия

Составление финансового календаря

Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Увеличение количества услуг на 10%.

Прогнозное количество услуг уменьшим до 60%, тогда:

Ремонт КПП - 568·60%=341

Ремонт ГП - 852·60%=511

1. Фонд заработной платы работающего.

 ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП дополнительная заработная плата;

Нб надбавка к заработной плате;

РК районный коэффициент.

 При ремонте КПП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·341=79163,83 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79163,83=5541,46 руб.

Rпер. =1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) коэффициент пересчета

Rпер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·79163,83=29686,43 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(79163,83+5541,46+29686,43)=171587,58 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=171587,58/12=14298,96 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·341=90062,87 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·90062,87=6304,4 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(90062,87+6304,4)=144550,9 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 144550,9/12=12045,9 руб.

При ремонте ГП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·511=79086,44 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79086,44=5536,05 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(79086,44+5536,05)=126933,73 руб.

ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=126933,73/12=10577,81 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·171587,58 =24022,26 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·144550,9=20237,12 руб.

При ремонте ГП.

1 ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·126933,73=17770,72 руб.

3. Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв.;

 Nа=(1/Т)·100%

При ремонте КПП

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э, где

Цэ/э тариф за электроэнергию;

Рэ/э количество потраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где

Nуст. установленная мощность по паспорту;

Rн коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ время за год.

При ремонте КПП

1)         Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт

Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.

2)         Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт

Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.

3)         Аппарат для мойки «KÄRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·2045=8220,9 кВт

Зэ/э=8220,9·2,8=23018,52 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 35730,24 руб.

При ремонте ГП

1)         Пресс гидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт

Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.

2)         Подъемник двухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт

Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 12711,72 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 20% от стоимости оборудования

ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KÄRCHER»

ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1741820 руб.

При ремонте ГП

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1730048 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;

Кр количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;

Кр количество работающих.

При ремонте КПП

Зс/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

Зс/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2902636,1 руб., а по услуге ремонт ГП – 1974000,17 руб.

Составление финансового календаря

Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.

Расчет фактического количества выполненных услуг за год и за квартал с 10% увеличением.

Nфакт.в год=60%∙Nв год

Nфакт. за кварт.=60%∙Nза кварт.

Ремонт КПП

Nфакт.в год=60%∙568=341

Nфакт. за кварт=60%∙142=85

Ремонт ГП

Nфакт.в год=60%∙852=511

Nфакт. за кварт.=60%∙213=128

Рассчитываем переменные издержки, и находим полученную предприятием прибыль.

Заполнение таблицы производим по следующей методике.

1. Наличные деньги на начало квартала равны остатку денежных средств на конец предыдущего квартала. На первый год нет, так как предприятие только открылось, на второй год равно 29799169,02, на третий год 57706584,08.

2. Поступления денег в текущем периоде:

3. Взносы в УК (СК ставится сумма взноса в УК (СК) в денежной форме в первый год работы предприятия; 22681080-9200000=13481080,00, где 9200000 – это взнос в имущественной форме.

4. Выручка от реализации за прошлый период - заполняется в том случае, если расчеты с клиентами осуществляются после выполнения услуги с отставанием платежа во времени. У нашего предприятия таких доходов нет.

5. Выручка от реализации за текущий период заполняется в том случае, если момент выполнения услуги и платежа совпадают; равна за первый год 105656023,1, за второй год 105656023,1, за третий год 128784884,5. это есть суммарный доход по всем услуга за определенный год. (таблица «финансовый результат СТО»)

6. Полученные авансы - заполняется в том случае, если расчеты за услугу производятся предварительно с опережением срока платежа. Полученных авансов нет.

7. Выручка от прочих операций заполняется, если предприятие выполняет какие-либо сопутствующие услуги. Сопутствующие услуги не выполняются.

8. Доходы от внереализационных операций - включают в себя поступление денежных средств от финансовых операций (дивиденды по ценным бумагам, проценты по депозитам, полученные штрафы, пени и неустойки от контрагентов за нарушение условий договора). Внереализационных доходов нет.

9. Ссуды или другие поступления дополнительной наличности вписываются в те года, когда предполагается их получение. В первый год работы получен кредит в размере 1540000 руб.

10. Всего имеющаяся наличность до платежей определяется как сумма пунктов с 1 по 9.

11. Денежные платежи в текущем периоде, это сумма пунктов с 11 по 31.

12. Оплата труда за прошлый период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на второй и третей год, выплата заработной платы за декабрь прошедшего года, всего работающего персонала.

13. Оплата труда за текущий период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на все годы выплата заработной платы за 11 месяцев всего работающего персонала.

14. Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период, момент поставки и расчет за нее совпадают. Эту строку разделяем на несколько строк:

-На запчасти и расходные материалы, в эту строку заполняем итого оплату поставок запасных частей с учетом НДС за год по плану.

-Инструменты, в эту строку заполняем стоимость приобретаемого инструмента.

-Оплата за электроэнергию, рассчитывается в переменных издержках по факту п.4, суммируется по всему предприятию.

-Оплата за тепло, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

-Оплата за воду, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

15. Оплата покупных услуг за текущий период. Услуги за текущий период не покупались.

16. Платежи по обязательному страхованию проставляются в те периоды, когда вносятся деньги. Равны 10000 руб. на одного работника, количество работников 25. Платежи по обязательному страхованию =10000∙25=250000 руб.

17. Платежи по добровольному страхованию. Платежей по добровольному страхованию нет.

18. Арендная плата и лизинговые платежи заносятся по срокам, предусмотренным договором. Предприятие приобрело оборудование в лизинг на два года с последующем выкупом по остаточной стоимости. Лизинговые платежи рассчитываются в постоянных издержках по каждой услуге п.13.

19. Представительские расходы, рассчитываются в постоянных издержках п.6.

20. Затраты на рекламу, рассчитываются в постоянных издержках п.7.

21. Затраты на подготовку кадров, рассчитываются в постоянных издержках п.8.

п.19, 20, 21 – заполняются на каждый год.

22. Командировочные расходы, проставляются в каждый год. Рассчитываются в постоянных издержках п.9.

23. Основные платежи по кредиту - выплачиваются в первый год работы предприятия, равны 1540000.

24. По краткосрочному не заполняется.

25. Выплата процента по кредиту. Берется 24% от стоимости оборудования приобретенного в кредит, рассчитывается в постоянных издержках п.12.

26. По краткосрочному не заполняется.

27. Приобретение сертификата осуществляется в первый год, равна 1000 руб. за каждую услугу, количество услуг 14. Стоимость сертификата=1000∙14=14000.

28. Покупка основных средств и нематериальных активов - заполняется в те периоды, когда предполагается их приобретение:

-В первый год включается стоимость приобретенного оборудования (кроме приобретенного в лизинг) и стоимость здания.

-В третий год остаточная стоимость оборудования приобретенного в лизинг.

29. Выплата налогов и платежей, строку разделяем на несколько, заполняется в каждый год:

-ЕСН рассчитывается в фактических годовых переменных издержках п.2.

-НДС к перечислению рассчитывается по каждому наименованию запасных частей в разделе «расчет налогов и платежей» п.1.

-Налог на имущество рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.3.

-Налог на прибыль рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.2.

-НДФЛ равен 13% от ФЗП, рассчитывается в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.3.

-Налог на землю рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.4.

-ЕНВД рассчитывается в разделе «расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО».

30. Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов) выплачиваются каждый год, значение берем из таблицы распределения прибыли предприятия.

31. Прочие платежи включают в себя затраты на спецодежду, канцелярские, компенсация за использование личного автомобиля рассчитываются в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.9,10 и «годовые постоянные издержки» п.5, заполняется в каждый год.

32. Положение с денежными средствами на конец текущего периода определяется как разница между п. 10 и п. 11.

Ведомость по заработной плате

Итого за 11 месяцев выдано на руки: 1755654,34 руб.

Итого за 11 месяцев выдано на руки: 2091859 руб.

Таблица финансового календаря

Таблица баланс предприятия

Оценка финансового состояния предприятия

I Оценка имущества

1. Коэффициент предпринимательства

КП=ОС/ВБ=10937920/56369110,81=0,19 < 0,45

ОС основные средства;

ВБ валюта баланса.

Структура нерациональна.

2. Доля мобильных средств

ДМС=ОА/ВБ=45417190,81/56369110,81=0,8 > 0,6, где

ОА оборотные активы.

ВБ валюта баланса.

Пониженный риск неплатежеспособности, но нестабильная прибыль.

3. Омертвление текущих активов в запасах

ОТА=Зп/ОА=15042490/45417190,81=0,3 < 0,4,где

Зп запасы за квартал;

ОА оборотные активы.

Структура рациональна.

II Оценка платежеспособности и кредитоспособности.

1. Коэффициент общего покрытия

Кп=ОА/КО=45417190,81/20074915,51=2,3=2÷3, где

ОА оборотные активы;

КО краткосрочные обязательства.

Структура рациональна. С долгами предприятие может расплатиться ликвидными активами.

2. Коэффициент срочной ликвидности

Ксл=(ДС+ДЗ)/КО=29799169,02/20074915,51=1,4 > 1, где

ДС денежные средства:

ДЗ дебиторская задолженность;

КО краткосрочные обязательства.

Структура рациональна, при необходимости срочно расплатится по долгам сделать возможно.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал=ДС/КО=29799169,02/20074915,51=1,4>0,2, где

ДС денежные средства;

КО краткосрочные обязательства.

Структура рациональна.

III Оценка финансовой устойчивости и независимости

1. Коэффициент финансовой автономии

КФА=СК/ВБ=36294195,3/56369110,81=0,64 > 0,5, где

СК собственный капитал;

ВБ валюта баланса.

Структура рациональна.

2. Коэффициент финансового риска

КФР=ЗК/СК=20074915,51/36294195,3=0,5<1, где

ЗК заемный капитал;

СК Собственный капитал.

Структура рациональна. Предприятие независимо от внешних источников финансирования.

V Вероятность банкротства

Zсчет.=(ОК/ВБ)∙1,2+(НП/ВБ)∙1,4+(Посн.д./ВБ)∙3,3+(УК/ЗС)∙0,6+(В/ВБ)∙1=

(45417190,81/56369110,81)∙1,2+(242719,4/56369110,81)∙1,4+(18271592,94/56369110,81)∙3,3+(22681080/20074915,51)∙0,6+(105656023,1/56369110,81)∙1=4,5>3, где

ОК оборотный капитал;

ВБ валюта баланса;

НП нераспределенная прибыль;

Посн. д – прибыль от основной деятельности (прибыль брутто до ЕНВД);

УК уставной капитал;

ЗС заемные средства;

В выручка от реализации.

Вероятность банкротства предприятия низкая, так как доля нераспределенной прибыли мала, оборачиваемость вложенных средств довольно быстрая, заемные средства не составляют значительную часть, а также нет клиента, который бы занимал большую часть оказываемых услуг.

Оценка инвестиций

В этом разделе, необходимо используя различные критерии выбора инвестиционных проектов оценить их эффективность.

1. Расчет реальной стоимости проекта (РЦП)

Для расчета РЦП заполняем таблицу.

В качестве капитальных вложений принимается общая сумма уставного капитала при условии, что он уже использован на приобретение основных средств.

ЧД=Пр+Ам, где

Пр прибыль в распоряжении предприятия;

Ам амортизация.

αt=1/(1+r)t , где

r- дисконтная ставка (в долях от единицы)

t – число лет, отделяющее показатели от расчетного года.

ЧДДt=ЧД∙αt

РЦП=∑ЧДДt-∑Кt∙αt+Сликвид.∙αt

Таблица расчета РЦП при r=0

КП  капитальные вложения – Уставной капитал (в имущественной форме –9200000 руб.+денежная форма – 13481080 руб + кредит – 1540000 руб.)

Таблица расчета РЦП при r=0,3

2. Срок окупаемости проекта

Это момент времени, в котором РЦП меняет знак с отрицательного на положительный. Данный процесс происходит на второй год работы предприятия.

3. Нахождение ВНД, значения ставки дисконта, при которой РЦП равна нулю (РЦП=0).

Величину ВНД определяем графически. Для этого, допускаем, что зависимость линейная, берем два значения ставки дисконтирования r: то, которое использовалось при расчете РЦП в п. 1 и любое другое, и в соответствии с ними рассчитываем РЦП. Затем строим график зависимости РЦП от r.

ВНД=0,36

ОАК=0,11

ВНД>ОАК

ВНД превышает депозитную ставку банка, из этого можно сделать вывод, что наш проект целесообразен.

Расчет рисков.

Риск - это возможное нанесение ущерба или убытков, вследствие занятия каким-либо делом.

Расчет реального риска.

rр=(r1+r2+r3+r4+r5)/5

r1-показатель ликвидности;

r1=ОА/Кр об., где

ОА оборотные активы;

Кр об. – краткосрочные обязательства;

r1=45417190,81/20074915,51=2,3.

r2-показатель финансовой автономии;

r2=СК/ВБ, где

СК собственный капитал;

ВБ валюта баланса;

r2=36294195,3/56369110,81=0,64.

r3-дифференциал финансового рычага;

r3=R-nпр где

R=Пр/А, где

Пр чистая прибыль;

А активы;

nпр=Пкр/ЗС, где

Пкр плата за кредит;

ЗС заемные средства;

R=17827194,54/56369110,81=0,32;

nпр=369600/20074915,51=0,018;

r3=0,32-0,018=0,29.

r4-деловая оборачиваемость;

r4=Доб.=(365*ОА)/В, где

В выручка;

ОА оборотные активы;

r4=(365*45417190,81)/105656023,1=157.

r5-коэффициент диверсификации;

r5=Восн. клиен/Вобщ, где

Восн. клиен – выручка от обслуживания основного клиент = 10%*Вобщ;

Восн. клиен = 10%*105656023,1=10565602,31;

Вобщ выручка от всех видов услуг (доход);

Вобщ=105656023,1;

r5=10565602,31/105656023,1=0,1.

Значение каждого из пяти полученных коэффициентов приводится к процентному значению, которое берется в соответствии с тем, в какой диапазон попадает полученное значение.

По итогам составляем таблицу

rр=(5+20+25+20+5)/5=15%

Находим процент ставки дисконта для расчета рыночной стоимости предприятия

r=rб.р+rр-iинф, где

rр – реальный риск;

rб.р – безрисковая ставка=16%;

iинф - ставка инфляции=9%;

r=16+15-9=22%.

Полученное значение ставки дисконтирования равное 22% говорит о том, что капитальное вложение не столь рискованно вложено, так как наше СТО полностью покрывает свои краткосрочные обязательства самыми ликвидными активами и не зависит от клиентов, занимающих большую долю оказываемых услуг.

Определение рыночной стоимости предприятия

Рыночная стоимость акции находится по формуле:

РСА=РСПV/KА , где

РСПV поправка рыночной стоимости предприятия на 4-ый год;

KА количество проданных акций.

Денежные потоки:

ДП=Пчист.+Ам±Псобс.-Пд/з , где

Пчист чистая прибыль;

Ам амортизационные отчисления;

Псобс. прирост собственных средств;

Пд/з сумма, подлежащая погашению долгосрочных задолжностей.

ДПI=17827194,54+631580=18458774,54 руб.

ДПII=17827194,54+631580=18458774,54 руб.

ДПIII= 28275723,55+1926168,83=30201892,38 руб.

r=0,3

(1+r)0,5=1,14

(1+r)1,5=1,482

(1+r)2,5=1,927

Поправки рыночной стоимости:

1 поправка

РСПI=ДПI/(1+r)0,5+ДПII/(1+r)1,5+ДПIII/(1+r)2,5+Дt/r , где

Дt= ДПIII/(1+r)2,5 остаточная стоимость имущества на 3 год.

Дt=30201892,38/1,927=15673011,09

РСПI=18458774,54/1,14+18458774,54/1,482+30201892,38/1,927+15673011,09/0,3=96563602,36

2 поправка

РСПII =ДПI/(1+r-g)0,5+ДПII/(1+r-g)1,5+ДПIII/(1+r-g)2,5+Дt/(r-g), где

g=(Квл-Ам)/СК, где

Квл капитальные вложения;

Ам амортизационные отчисления;

СК собственный капитал.

g1=(22681080-631580)/36294195,3=0,6

g2= (22681080-631580)/36294195,3=0,6

g3= (22681080-1926168,83)/36294195,3=0,57

r=0,3

(1+r-g1)0,5=0,834

(1+r-g2)1,5=0,577

(1+r-g3)2,5=0,452

r-g3=-0,272

РСПII=18458774,54/0,834+18458774,54/0,577+30201892,38/0,452+15673011,09/(-0,272)=120942111,2 руб.

3 поправка

РСПIII=РСПII+0,3∙Свн. ак., где

Свн. ак. – внеоборотные активы.

РСПIII=120942111,2+0,3*14000=120946311,2 руб.

4 поправка

РСПIV=РСПIII±Д(И), где

Д(И)=ОАсос-Nоб.

ОАсос=СК-Вн.А , где

СК собственный капитал;

Вн.А внеоборотные активы.

ОАсос= 36294195,3-10951920=25342275,3 руб.

Nоб.=0,5∙Поб , где

Поб=(В/365)∙Д, где В – выручка;

Д- длительность периода оборачиваемости оборотных средств (90 дней).

Поб= 05656023,1/365*90=26052170,08

Nоб.= 26052170,08*0,5=13026085,04

Д(И)=25342275,3-13026085,04=12316190,26

РСПIV=120946311,2+12316190,26= 133262501,5 руб.

5 поправка

РСПV= РСПIV-Nн. а , где

Nн. а количество непроданных акций.

РСПV=133262501,5-9072,4=12316190,26 руб.

Количество акций в свободной продаже составляет 45362.

РСА=РСПV/KА=12316190,26/11340=11750,83 руб.

Акционирование предприятия.

В качестве акционированного капитала берем уставной капитал. Номинал одной акции берем 1000 рублей.

Количество привилегированных акций 20% от общего числа – 4536.

Процентная ставка по привилегированным акциям составляет 10% от количества акций, по обычным 14%.

Дивиденды, получаемые акционерами.

Дивиденды равны: Количество акций * на номинал одной акции * на процентную ставку

Дивиденды привилегированных акций равны:

1000*0,1*4536=453600

Дивиденды простых акций равны:

18145*0,14*1000=2540300

Массу дивидендов

 453600+2540300=2993900

Массу дивидендов сравниваем с чистой прибылью

2993900<17827194,54, то есть нашей чистой прибыли хватает на возмещение дивидендов в случае убыточности предприятия.

Массу дивидендов по привилегированным акциям сравниваем с величиной резервного фонда,

453600<5348158,4 , то есть даже в случае убыточности предприятия выплатим дивиденды по привилегированным акциям.

Системный анализ оценки эффективности деятельности СТО

1. Анализ эффективности использования средств

а) Фондоотдача

Ф=ВР/СОПФ , где

ВР выручка от реализации услуг;

СОПФ среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

СОПФ=(11569500+(11569500-631580))/2=11253710 руб.

Ф=105656023/11253710=9,39

б) Фондоемкость – обратная фондоотдаче

Ф= СОПФ/ВР

Ф=11253710/105656023=0,11

в) Фондовооружонность

Ф=СОПФ/Nср.сп. , где

СОПФ среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Nср.сп среднесписочная численность работающих.

Ф=11253710/25=450148,4

г) Коэффициент обновления

Коб.=Спр.ОПФ/СОПФ нг , где

Спр.ОПФ стоимость приобретенных основных производственных фондов.

СОПФ нг – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на конец года.

Коб=11569500/10937920=1,06

д) Коэффициент годности

Кг=Сам.г/СОПФ , где

Сам.г годовая стоимость амортизации;

СОПФ среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Кг=631580/11253710=0,06

е) Коэффициент износа

Ки=1- Коб. , где

Коб коэффициент обновления

Ки=1-1,06=-0,06

ж) Коэффициент предпринемательности

Кпр.=ОС/Сим , где

ОС основные средства;

Сим стоимость имущества.

Кпр.=1569500/9200000=1,26

2. Анализ эффективности использования оборотных средств

а) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коб.об.ср.=ВР/ Соб.ср, где

ВР выручка от реализации услуг;

Соб.ср среднегодовая стоимость оборотных средств.

Коб.об.ср=105656023,1/12453780=8,48

б) Коэффициент загрузки средств в обороте

Кз.ср=1/ Коб.об.ср , где

Коб.об.ср - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Кз.ср=1/8,48=0,12

в) Доля мобильных средств равна 0,8.

г) Омертвление производственных запасов равна 0,29.

д) Оборотный капитал равен 26882275,3 руб.

е) Наличие собственных оборотных средств равно 25342275,3 руб.

ж) Потребность в оборотных активах 26052170,08 руб.

Проанализировав эффективность использования оборотных средств, пришли к выводу, что оборотных средств в излишке, следовательно, длительность делового цикла не увеличивается. Эффективность деятельности предприятия растет.

3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

а) Производительность труда

Пт=ДВ/Nср.сп , где

ДВ доход от выручки;

Nср.сп среднесписочная численность работающих.

Пт=105656023,1/25=4226240,92 руб.

б) Среднемесячная заработная плата работающих на предприятии

ЗП=(3847513,525/11)/25=13990,96 руб.

Среднемесячная заработная плата работающих на предприятии больше минимального размера оплаты труда (МРОТ = 2100 руб.) на 11790,96 руб., а с среднепотребительской корзиной (5600 руб.) на 7390,96 руб. Среднеотраслевая зарплата, которая составляет 14000 руб., примерно одинакова со среднемесячной заработной платы работающих на предприятии.

в) Стоимость 1 человека-час

Сч-ч =ФЗП/ФРВ, где

ФЗП фонд заработной платы;

ФРВ фонд рабочего времени.

Сч-ч =13990,96∙25/(3408/12·18+1944)=49,57 чел.-ч.

4. Рентабельность предприятия

а) Рентабельность активов

РА=ЧП/Сак. , где

ЧП чистая прибыль;

Сак. -  стоимость активов.

РА=17827194,54/53455227,33=0,33

б) Рентабельность перманентного капитала

РПК=ЧП/(СК+ДО), где

ЧП чистая прибыль;

СК собственный капитал;

ДО долгосрочные обязательства.

РПК=17827194,54/36294195,3=0,49

в) Рентабельность производства

РПП=ЧП/З, где

ЧП чистая прибыль;

З общие затраты.

РПП=17827194,54/87384430,18=0,2

г) Рентабельность продаж

РПП=ЧП/Д, где

ЧП чистая прибыль;

Д доходы.

РПП=17827194,54/105656023,1=0,17

д) Рентабельность фондов

РНФ=ВП/(Сосн.ср.+Соб.а), где

ВП валовая прибыль;

Сосн.ср стоимость основных средств;

Соб.а стоимость оборотных активов.

РНФ=18271592,94/(11569500+42503307,33=0,34

е) Общая сумма налоговых отчислений составляет 6994080,12 руб.

ж) Чистые активы больше уставного капитала 42503307,33 > 22681080.

з) Коэффициент экономического роста

КЭР=(ЧП-ДА)/СК, где

ЧП чистая прибыль;

ДА дивиденды акционеров;

СК собственный капитал.

КЭР=(17827194,54-2993900)/36294195,3=0,41